關于印發《臨湘市2015年度權責發生制政府綜合財務報告試編工作實施方案》的通知

臨財庫〔2016〕23號

關于印發《臨湘市2015年度權責發生制政府綜合財務報告試編工作實施方案》的通知

各鄉鎮人民政府、街道辦事處、工業園、市直各相關單位：

為加快推進我市權責發生制政府綜合財務報告制度改革，結合我市實際，特制訂了《臨湘市2015年度權責發生制政府綜合財務報告試編工作實施方案》，現印發給你們，請認真遵照執行。

附件：臨湘市2015年度權責發生制政府綜合財務報告

試編工作實施方案

二〇一六年七月五日

附件：

臨湘市2015年度權責發生制政府綜合財務報告

試編工作實施方案

為貫徹落實財政部關于權責發生制政府綜合財務報告制度改革的要求，加快推進我市權責發生制政府綜合財務報告制度改革，根據《湖南省財政廳轉發財政部關于做好2015年度權責發生制政府綜合財務報告試編工作的通知》（湘財庫[2016]21號）文件精神，結合我市實際情況，決定啟動并開展2015年度權責發生制政府綜合財務報告的試編工作。為確保有序穩妥推進該項工作，特制定本實施方案。

一、成立試編工作領導小組

為加強組織領導，確保圓滿完成試編工作任務，成立由常務副市長許永同志任組長、相關部門單位負責人任副組長、財政局相關股室主要負責人為成員的“臨湘市權責發生制政府綜合財務報告試編工作領導小組”，統籌協調我市權責發生制政府綜合財務報告編制工作。

領導小組下設辦公室，辦公室設在臨湘市財政局，劉伯鳳同志任辦公室主任，方向陽同志任辦公室副主任。辦公室負責我市權責發生制政府綜合財務報告試編的具體工作。

二、實施步驟和要求

第一階段：7月上旬組織專項培訓，要求編審經辦人員和部門單位財務人員認真學習權責發生制政府綜合財務報告試編辦法，掌握編制政府綜合財務報告的內容、方法、步驟。

第二階段：7月10日至7月18日，收集相關基礎數據。數據收集包括公共財政決算會計報表、政府性基金決算會計報表、國有資本經營決算會計報表、財政專戶會計報表、部門決算報表、固定資產投資決算報表、固定資產明細表、國有企業財務會計決算報表、土地儲備資金財務報表和物資儲備資金財務報表等。要求各部門單位、財政局各業務股室相關人員，一方面做好與有關部門的協調溝通工作，收集完整、準確的數據和資料；另一方面在規定時間內完成特殊事項的文字說明，并報送財政國庫管理局。

第三階段：7月18日至7月25日，審核、匯總、調整財務報表。在規定時間內完成部門單位、財政專戶、融資平臺及國有企業報表的審核。在此基礎上，按照《試編辦法》要求，完成原始報表向權責發生制報表的轉換，再結合相關財務資料，根據經濟事項實質，確定屬內部交易事項或不屬財務報表反映事項，再進行抵銷、調整、合并，同時編制抵銷分錄和調整分錄。最后計算匯總數據并試算平衡，形成所有的政府財務報表。

第四階段：7月25日至7月31日，根據政府財務報表相關數據，以權責發生制為基礎，結合我市實際情況，撰寫財務報表附注、政府財政經濟狀況、政府財政財務管理情況等文字資料。文字內容要全面、真實、科學、準確地反映我市的各類資源、負債、政府財政經濟狀況、政府受托責任履行情況等。確保7月31日前向岳陽市財政局國庫科報送我市2015年度權責發生制政府綜合財務報告的紙質和電子文檔。

三、編報流程和職責分工

根據我國政府財政財務管理體制，以及財政總決算、部門決算、基建項目財務決算和國有企業財務決算等的管理要求和我市實際情況，權責發生制政府綜合財務報告的編報流程與職責分工為：

(一)財政部門負責：1.編制公共財政決算會計報表、政府性基金決算會計報表、國有資本經營決算會計報表、財政專戶會計報表等。2.將上述報表與部門決算報表、公益性國有企業的財務會計決算報表、土地儲備資金財務報表等進行抵銷、調整、合并。3.撰寫政府財務報表附注、政府財政經濟狀況、政府財政財務管理情況，形成政府綜合財務報告。

（二）行政事業單位、社會團體負責：1.編報本單位的部門決算報表、固定資產投資決算報表。2.編制本單位存貨明細表、固定資產明細表。3.土地儲備中心、工業園、城市建設投資公司和各鄉鎮編報本單位的財務報表和土地儲備資金財務報表。

（三）公益性和非公益性國有企業負責編報本企業財務報告。

四、工作要求

試編報告不作為審計依據，不對外披露。在試編工作過程中要深入開展政府資產負債事項、管理模式和反映方式等內容的調查研究工作，不斷探索問題、總結經驗，為領導宏觀決策提供有用的信息支持，為推進政府會計改革提供實踐支持、培養人才隊伍。

1、加強調查研究。權責發生制政府綜合財務報告的試編工作，不僅需要全面梳理政府資產負債事項，而且需要對多套會計報表進行合并、抵銷、調整，然后進行系統、全面的分析評估，所以理論性、政策性、技術性要求都比較高。參與試編工作的人員，要積極探索思考解決問題的方式方法，加強調查研究，注重報告的真實性、科學性和實用性。

2、加強溝通協作。試編工作是一項系統工程，內容豐富，涉及面很廣，其中有很多事項財政部門并不直接掌握，需要相關部門提供真實完整的全面反映政府資產、負債、收支狀況和運營狀況的財務數據，給以在力支持與協作，確保我市試編工作順利開展。

3、加強學習培訓。試編工作專業性要求較高，參與試編的工作人員要加強政府會計理論及實務知識培訓，增強試編工作人員的業務能力，力爭搜集的數據準確、資料完整，確保我市權責發生制政府綜合財務報告高質量完成。