臨湘市教體局2021年度代課教師工資

支出績效評價報告書

評價類型：實施過程評價□       完成結果評價☑

專項名稱    2021年度代課教師工資                                                                               

主管單位   臨湘市教體局                                

預算部門   臨湘市財政局                        

評價機構   湖南公眾會計師事務所有限公司        

評價時間   2021年1月1日-2021年12月31日                                         

報告日期：  2022年7月18日   

湖南公眾會計師事務所有限公司

HUNAN GONGZHONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD

湘公會司績字（2022）第010號

臨湘市教體局2021年度代課教師工資

支出績效評價報告

臨湘市財政局：

我們接受臨湘市財政局的委托，根據臨湘市財政局《關于開展2021年市本級財政支出項目重點績效評價工作的通知》的要求，于2022年7月2日-2022年7月3日，對臨湘市教體局2021年度代課教師工資支出情況開展了績效評價工作，現將情況匯報如下：

一、基本情況

（一）單位基本情況

1、機構設置：臨湘市教育體育局（機關）內設辦公室、基礎教育股、職業和成人教育股、學前教育股、安保股、政工人事股、教師工作股、計劃財務股、審計股、群眾體育股、青少年體育和競賽訓練股、督導室、校車辦、紀監室、教育陽光服務中心、教育工會、黨建辦、文明辦等18個股室。

2、職能職責：貫徹執行黨和國家關于教育的工作方針、政策、法律、法規；制訂本市教育事業發展規劃、年度計劃并組織實施。負責管理全市基礎教育、職業技術教育、成人教育、學前教育、特殊教育工作，指導、協調各部門有關教育方面的工作；負責教育督導與評估。指導全市教育改革、組織全市教育科學研究，推廣教育科學研究成果，促進教育質量提高。負責教師資格和專業技術職務的認定、評審工作，做好師資培養工作，提高教師素質，合理調配教師，加強教師隊伍建設。編制教育經費的預決算，加強對學校及其他教育機構教育經費的監督管理，負責學校校舍及教育設施建設和裝備管理，提高教育投資效益。負責全市各類學校及教育機構行政干部的培訓和管理，按照干部管理權限，做好所屬學校領導的聘任工作。負責全市各類學校的招生工作。規劃并協調教育系統的精神文明建設，加強對學生的德育教育，配合有關部門，開展各類專題教育和校園周邊環境整治，保障中小學生的合法權益，保護中、小學生健康成長。負責市內民辦學校的審批、管理和指導工作。負責全市教育系統的黨風廉政建設。承辦上級交辦的其它事項。

（二）預算資金基本情況

臨湘市財政局根據臨湘市教體局2021年度代課教師工資支出申請，報臨湘市人大批復，安排2021年度臨湘市市代課教師工資支出專項資金300萬元。

（三）預算支出績效目標完成情況

臨湘市教體局2021年代課教師工資支出，實際到位資金240萬元，全部用于發放代課教師工資專項補助款240元。

經現場評價，預算支出績效目標基本完成。

二、績效評價工作情況

（一）績效評價目的

通過對臨湘市教體局2021年度代課教師工資支出項目的預算配置、執行、管理和資產管理、履職情況開展重點績效考評，達到強化預算績效責任，提高財政資金配置和使用效益，實現政府公共目標，為決策部門制定政策依據、改進財政預算支出管理提供有價值的依據。

（二）專項資金評價依據

1、《中華人民共和國預算法》

2、財政部《財政支出績效評價管理辦法》（財預（2011）285號）

3、湖南省人民政府《關于全面推進預算績效管理的意見》（湘政發【2012】33號）

4、《湖南省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》（湘政發【2015】8號）

5、《湖南省財政廳關于印發<湖南省預算支出績效目標管理辦法>的通知》（湘財績【2020】6號）

6、《湖南省財政廳關于印發<湖南省預算績效支出績效評價管理辦法>的通知》（湘財績函【2020】7號）

7、臨湘市財政局《關于開展2021年市本級財政支出項目重點績效評價工作的通知》（臨財績[2022] 15號）

（三）績效評價原則、評價指標體系、評價方法

績效評價原則：公開、公平、公正和綜合分析原則。

評價指標體系：共性指標依據專項資金的設立、申請、決策、管理過程的特點制定符合該專項資金的評價指標；個性指標根據該專項資金的實際情況和具體實施的過程及結果效應，制定符合該專項資金相應的個性指標，最終完善該項目的評價指標體系。

評價方法：主要采用因素分析法、成本效益分析法、比較法等方法。檢查和評價，采取審閱項目文件、驗收資料、查閱賬簿憑證、財務資料、實地查看等多種方法，結合該項目自評自查，認真仔細地對該項目2021年度代課教師工資經費支出的管理和使用、對專項資金效益進行客觀、真實的檢查和評價。

（三）績效評價工作過程

1、成立績效評價工作小組。接受委托后，我所成立了績效評價工作小組，抽調了3名績效評價工作經驗豐富的工作人員，進行了前期培訓和業務督導。

2、收集相關資料，熟悉掌握相關信息。在前期準備中，評價小組從臨湘市財政局收集了政策依據、專項資金辦理辦法、項目申報和評審辦法、指標文件等，并從有關部門、互聯網等途徑獲取相關資料信息，熟悉并了解專項資金的性質和績效目標。

3、開發績效評價框架。確定績效目標，明確績效指標后，根據專項資金的項目特點進行分析，設計專項資金的基礎數據表，根據基礎數據要能反映或計算出評價指標的原則，確定要取得哪些數據。編制好績效評價指標及打分表、基礎數據表。

4、對各指標進行整理分類、篩選和優化。評價小組針對關鍵評價問題，首先根據其內容收集和采集所需資料，并對此進行分類整理，選取績效評價指標；然后按各指標的內在因果、隸屬等邏輯關系進行分解，對各指標進行整理分類、篩選和優化，消除了各指標間的重復、交叉、矛盾等現象。

5、與主管單位溝通，對框架達成共識。評價小組認真聽取主管單位的意見和建議，對框架進行了修訂，最終達成了共識。制定實施方案，合理分解安排任務。

6、設計問卷調查與訪問對象�？蚣茉O計完成后，根據資金特點和指標內容設計了“問卷調查”。根據問題，提出了面訪對象，面訪對象包括項目管理單位工作人員、項目涉及的代課老師代表。

7、績效評價實施過程。評價設計過程階段結束后，評價小組隨即進入評價實施過程：召開進場會→下發績效評價工作方案和基礎數據表→收集自評報告及基礎數據表→提前通知現場評價對象→按計劃現場評價及取證→編制現場評價工作底稿→實地調研、發放問卷調查→獲取現場評價工作回執→整理資料匯總數據→撰寫績效評價報告。

8、績效評價的客觀性。檢查專項項目及使用的資金到達實施單位，具有真實性。能充分反映專項資金帶來的社會、經濟、持續發展等方面的影響。因此，本次績效評價指標中的項目完成率指標所進行的分析、評分較為準確客觀。

三、預算支出主要績效及評價結論

（一）預算支出績效

2021年度，臨湘市教體局安排2021年度代課教師工資經費專項資金為300萬元，實際撥付金額為240萬元。2021年度代課教師工資項目預算專項資金，有益于保障了本市代課教師教育教學的正常開展，穩定代課教師隊伍，創造了較好的社會效益。

（二）評價結論

臨湘市教體局2021年度代課教師工資項目，根據現場評價，項目已經完成，按照績效評價基本指標體系和項目情況，評價得分91分，評價等級為“優”。

四、績效評價指標分析

（一）專項資金和項目績效目標的設定情況

1、根據臨湘市財政局關于下達2021年度臨湘市教體局2021年度代課教師工資經費的通知文件，下達專項資金。根據臨湘市財政局2021年預算方案與要求開展預算工作。

2、項目績效目標量化為具體的績效指標和標準細化，能與績效目標相關聯，能恰當反應績效目標的可實現程度。

3、資金規模與績效目標之間不相匹配，要完成既定績效目標，資金規模過小。目前臨湘市代課教師共500人左右，人年均代課工資25000元，共計需預算代課工資1250萬元。財政僅預算300萬元，實際撥付240萬元。

4、專項資金的長期和年度績效目標完成情況較好。

（二）專項資金安排與使用管理情況

1、項目安排不存在“散、小、亂”的情況，不存在多頭申報、重復安排資金的情況。

2、臨湘市教體局2021年度代課教師工資經費項目立項符合專項資金管理辦法和年度申報條件，申報材料完善，能對全市代課教師工資發放基本情況、資金分配、資金主要用途、項目效益分析有詳細說明。

3、臨湘市教體局按要求履行了項目實施的日常管理，對代課教師工資發放實施了監督。

4、臨湘市教體局財務制度健全，會計核算規范，資金管理嚴格，能嚴格按計劃使用資金，能按時按量完成項目制作任務，無將資金改變用途、浪費行為、擠占挪用或套取資金的現象。但存在資金缺口問題。

（三）專項資金績效情況

1、專項資金使用情況

2021年，本級財政預算教體局2021年度代課教師工資經費300萬元，實際劃撥240萬元。全部用于本市代課教師工資發放。

2、專項資金績效情況

2021年，本級財政預算民代課教師工資經費300萬元。全年共收到財政經費240萬元，發放代課教師工資專項補助款240萬元，發放代課教師工資由計財根據各單位代課教師人數發放（人年均近5000元）代課教師工資經費共計240萬元。于2021年12月全部撥付到位。該筆專項資金支出，對代課教師的待遇提升起到一定的作用，有利于教育教學提升，穩定代課教師隊伍，創造了較好的社會效益。

（四）專項資金政策環境適應情況

目前，臨湘市正式編制教師隊伍人員不足，短期內尚難解決，代課教師仍是較好的補充，仍需對代課教師的工資進行專項補助。

五、存在的問題

1、預算資金規模與績效目標之間不相匹配，要完成既定績效目標，資金規模過小。

2、項目預算目標過高，預算資金不足，導致專項資金績效的效益難以最大化。

六、建議

1、切實強化項目資金預算，力求投入與產出的最佳匹配。

2、項目預算資金不足，應及時考慮調整項目績效目標，以提高項目專項資金的社會效益和效率。

3、增加代課教師工資預算、增加招教人數、增加定向委培人數。

附件：

臨湘市教體局代課教師工資經費績效評價指標打分表

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