臨湘市城管局園林綠化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

重點(diǎn)績效評價(jià)報(bào)告

項(xiàng)目名稱   臨湘市城管局

園林綠化政府購買服務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

項(xiàng)目單位   臨湘市城管局

委托單位   臨湘市財(cái)政局

評價(jià)機(jī)構(gòu)   湖南恒興聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所  

評價(jià)類型 事前評價(jià)□ 事中評價(jià)□ 事后評價(jià)√

評價(jià)方式：部門（單位績效自評□ 財(cái)政部門組織評價(jià)√

評價(jià)機(jī)構(gòu)：中介機(jī)構(gòu)√ 部門（單位評價(jià)組□財(cái)政評價(jià)組□

評價(jià)時(shí)間：二〇二二年六月

目  錄

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目評價(jià)依據(jù)

（二）項(xiàng)目單位基本情況

（三）項(xiàng)目基本情況

（四）項(xiàng)目績效目標(biāo)及項(xiàng)目的主要內(nèi)容

1、項(xiàng)目總體目標(biāo)

2、具體目標(biāo)

（五）項(xiàng)目資金情況

1、項(xiàng)目預(yù)算

2、資金來源和到位情況：

3、實(shí)際使用資金情況：

4、資金結(jié)余情況

5、資金管理制度情況

二、績效評價(jià)工作情況

（一）績效評價(jià)的目的

（二）績效評價(jià)原則、指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法

1. 績效評價(jià)原則

2. 績效指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)

3、績效評價(jià)方法和內(nèi)容

（三）績效評價(jià)工作實(shí)施過程

1. 前期準(zhǔn)備

2. 組織實(shí)施過程

3. 分析評價(jià)

（四）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

1、項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況及分析

2、產(chǎn)出質(zhì)量情況分析

3、產(chǎn)出時(shí)效

4、成本控制

5、項(xiàng)目公開、公正

6、項(xiàng)目完成后效果

（五）項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)論

三、存在問題及原因分析

（一）項(xiàng)目目標(biāo)方面

（二）項(xiàng)目支出與財(cái)務(wù)管理方面

四、有關(guān)建議

五、其他需要說明的問題

湖南恒興聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

湘恒興專審字（2022）第016號

臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)

重點(diǎn)績效評價(jià)報(bào)告

臨湘市財(cái)政局：

我們接受委托，對臨湘市城管局（以下簡稱：“城管局”）組織實(shí)施的“園林綠化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目”（以下稱“項(xiàng)目”）的項(xiàng)目支出實(shí)施績效評價(jià)。

城管局應(yīng)當(dāng)對其所提供的項(xiàng)目績效評價(jià)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些資料發(fā)表績效評價(jià)意見。我們的績效評價(jià)意見是根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)指引》等有關(guān)文件要求進(jìn)行的。在績效評價(jià)過程中，我們結(jié)合績效評價(jià)項(xiàng)目具體情況及委托要求，對項(xiàng)目資金支出實(shí)施績效評價(jià)，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目評價(jià)依據(jù)

1、《臨湘市財(cái)政局關(guān)于開展2021年市本級財(cái)政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績效評價(jià)工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

2、《岳陽市預(yù)算績效管理實(shí)施辦法》（岳辦發(fā)〔2020〕4號）

3、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)規(guī)定。

4、項(xiàng)目單位績效自評資料、年度工作總結(jié)、財(cái)務(wù)資料等其他相關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目單位基本情況

臨湘市城市管理執(zhí)法局于2018年4月28日掛牌成立，是臨湘市人民政府組成部門，正科級單位。2019年4月調(diào)整三定方案，單位更名為臨湘市城市管理和綜合執(zhí)法局，主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國家和地方關(guān)于城市管理及其行政執(zhí)法的法律、法規(guī)和政策；參與城市規(guī)劃、建設(shè)工作，參與城市建設(shè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的評審工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和參與城市“綠線”的劃定；負(fù)責(zé)城市維護(hù)資金的管理和使用，組織擬訂城市風(fēng)景園林、綠化、市政維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、路燈照明、綜合執(zhí)法、禁放煙花爆竹等方面專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的年度計(jì)劃；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各單位財(cái)務(wù)情況的監(jiān)督管理；審核風(fēng)景園林、綠化、市政維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、路燈照明維護(hù)建設(shè)工程預(yù)（決）算等相關(guān)工作。

局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)：辦公室、政工人事股、計(jì)劃財(cái)務(wù)股、政策法規(guī)股（加掛信訪辦牌子）、行政審批股、環(huán)境衛(wèi)生股（加掛城市管理考評辦）、燃?xì)夤芾砉伞⑹姓�基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理股、城市風(fēng)景園林管理股9個(gè)機(jī)構(gòu)。

局機(jī)關(guān)現(xiàn)有在職在編人員50人，其中：全額預(yù)算編制人員22人，自籌編制（視同全額預(yù)算）人員14人，無編人員2人。另外經(jīng)局黨組會(huì)討論通過，在本系統(tǒng)下屬單位調(diào)入了13人（人事調(diào)動(dòng)、編制變更手續(xù)正在辦理中，人已經(jīng)在機(jī)關(guān)上班）。全額編制退休人員2人。

（三）項(xiàng)目基本情況

1、根據(jù)《臨湘市財(cái)政局關(guān)于開展2021年市本級財(cái)政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績效評價(jià)工作的通知》，本項(xiàng)目績效評價(jià)范圍為：2021年度城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)477萬元。

2、市城市管理和綜合執(zhí)法局負(fù)責(zé)對城市綠化進(jìn)行管理，檢查、指導(dǎo)城市綠地養(yǎng)護(hù)管理，審核風(fēng)景園林、綠化等相關(guān)工作。

臨湘市城區(qū)2021年公共綠地社會(huì)化服務(wù)費(fèi)采購項(xiàng)目共分為三個(gè)標(biāo)段，第一標(biāo)段中標(biāo)方為湖南省金凱園林集團(tuán)有限公司，第二標(biāo)段中標(biāo)方為湖南森鑫環(huán)境景觀園林工程有限公司，第三標(biāo)段中標(biāo)方為湖南省園景生態(tài)園林有限公司。采購方式為公開招標(biāo)，采購項(xiàng)目編號：YC21006002（CGQ）027。

第一標(biāo)段養(yǎng)護(hù)范圍為城西區(qū)域行道樹、街道綠地和臨湘大道及周邊公園游園綠地等，綠地總面積為18.9640萬平方米，行道樹0.9195萬株，時(shí)令鮮花0.0995萬平方米。

第二標(biāo)段養(yǎng)護(hù)范圍為城東區(qū)域行道樹、街道綠地和湘北大道長盛橋-武廣高鐵橋段及周邊公園、游園綠地等，綠地總面積為13.2908萬平方米，行道樹0.7868萬株，時(shí)令鮮花0.1349萬平方米，苗圃3.3660萬平方米。

第三標(biāo)段養(yǎng)護(hù)范圍為湘北大道長盛橋-羊樓司中洲橋段及羊樓司周邊等，綠地總面積為32.2336萬平方米，行道樹0.1993萬株。

（四）項(xiàng)目績效目標(biāo)及項(xiàng)目的主要內(nèi)容

1、項(xiàng)目總體目標(biāo)：對合同范圍內(nèi)的花草樹木進(jìn)行修剪造型（其中行道樹、街道綠地，公園綠地的喬木每年整形修剪二次），病蟲害防治，澆水施肥（施肥每年四次），苗木的補(bǔ)栽移植，公共綠地的除草、深耕、喬木的涂白（每年一次）、綠化設(shè)施的維護(hù)維修、綠化日常保潔和清洗工作。要求綠化苗木長勢良好，無病蟲害，養(yǎng)護(hù)質(zhì)量符合《臨湘市城區(qū)公共綠地養(yǎng)護(hù)管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)管理監(jiān)督規(guī)定》。

2、具體目標(biāo)

（1）創(chuàng)新養(yǎng)護(hù)考核辦法，加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)質(zhì)量監(jiān)管

根據(jù)管養(yǎng)考核辦法，綠化管養(yǎng)考核由城市風(fēng)景園林管理股和園林綠化事務(wù)中心聯(lián)合成立公共綠地養(yǎng)護(hù)考核組組織實(shí)施，采取定期檢查、不定期抽查兩種考核方式，定期考核以月度考核為主，不定期考核即經(jīng)常性巡查及重大節(jié)日、慶典、“迎檢”等指令性檢查時(shí)所進(jìn)行的隨機(jī)抽查考核。針對園林養(yǎng)護(hù)工作要求的特殊性，風(fēng)景園林股和園林綠化事務(wù)中心多次分析養(yǎng)護(hù)工作流程、重點(diǎn)，督促公綠養(yǎng)護(hù)方嚴(yán)格按照《關(guān)于加強(qiáng)城市精細(xì)化管理工作的意見》，根據(jù)園林植物的生長特點(diǎn)和季節(jié)制定公綠養(yǎng)護(hù)辦法并嚴(yán)格實(shí)施。參照園林綠化管理標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)范，結(jié)合實(shí)際情況和已有的工作經(jīng)驗(yàn)，制定和實(shí)施“園林綠化管養(yǎng)規(guī)范”，日常養(yǎng)護(hù)如除草、培土、施肥、修剪以及病蟲害防治等具體養(yǎng)護(hù)細(xì)節(jié)有了一個(gè)指導(dǎo)性的衡量標(biāo)準(zhǔn)和衡量規(guī)范。考核采用百分制，考核標(biāo)準(zhǔn)按《臨湘市城區(qū)公共綠地管養(yǎng)考核評分表》執(zhí)行。按綜合得分：總評分≥90分為優(yōu)秀；90分＞總評分≥80分為合格；低于80分為不合格。2021年度要求三個(gè)養(yǎng)護(hù)標(biāo)段爭先創(chuàng)優(yōu)，全面完成公共綠地養(yǎng)護(hù)的各項(xiàng)任務(wù)。

（2）努力提升養(yǎng)護(hù)水平，養(yǎng)護(hù)工作進(jìn)一步精細(xì)化

①組織園林養(yǎng)護(hù)工人進(jìn)行紀(jì)律教育和技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)對養(yǎng)護(hù)工人進(jìn)行園林修剪技術(shù)培訓(xùn)，力求修剪水平有質(zhì)的提升。

②加強(qiáng)肥水管理。為增強(qiáng)養(yǎng)護(hù)范圍內(nèi)苗木長勢，提升綠化景觀效果，分春、秋兩季對灌木、地被、綠籬、時(shí)令鮮花采取撒施法施肥，對喬木和球類采用埋施法施肥，全年計(jì)劃施肥15噸。

③加強(qiáng)綠籬、樁景、球類的修剪，及時(shí)播種換季草籽，更換過季鮮花。全年計(jì)劃對綠籬，樁景，球類，草坪全面修剪6次，補(bǔ)播熱季草籽3000斤，冷季草籽4000斤。

④加強(qiáng)病蟲害防治和白蟻清殺。針對蚜蟲，刺峨、鉆心蟲和松材線蟲等病蟲害，及時(shí)有針對性的施藥，確保不發(fā)生大面積病蟲害侵害情況。督促養(yǎng)護(hù)方對公綠白蟻進(jìn)行全面消殺，對城區(qū)行道樹及公園游園喬木進(jìn)行刷白，對缺損苗木進(jìn)行補(bǔ)栽，并對所有行道樹的低枝、枯枝、殘缺支撐、釘鐵釘?shù)冗M(jìn)行全面清理。

（3）隱患巡查常態(tài)化，快速處置綠化苗木傾覆等突發(fā)事件。

臨湘市災(zāi)害天氣頻發(fā)，為防止樹木傾倒，影響車輛和行人的通行安全，要求養(yǎng)護(hù)公司提早做好應(yīng)急預(yù)案，進(jìn)行隱患排查，加強(qiáng)安全巡邏，在災(zāi)情發(fā)生后在第一時(shí)間消除安全隱患。平時(shí)因枯死、暴風(fēng)雨極端天氣造成的樹木缺株應(yīng)做到隨掘、隨運(yùn)、隨栽、隨灌，及時(shí)扶正、加撐架，確保不發(fā)生因樹木傾倒，斷裂造成的次生災(zāi)害。

（五）項(xiàng)目資金情況

1、項(xiàng)目預(yù)算：650萬元。

2、資金來源和到位情況：

（1）項(xiàng)目資金來源均為財(cái)政撥款。

（2）資金到位及時(shí)效：2021年7月收到撥款322.57萬元，2021年11月收到撥款155.54萬元，2022年1月收到撥款167萬，共計(jì)645.11萬元（其中2022年的撥款167萬元），資金到位率99.25%。

3、實(shí)際使用資金情況

2021年度園林綠化工作經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出461.6萬元（合同跨年度，未包含2022年支出），其中付一標(biāo)段公共綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)147.01萬元、付二標(biāo)段公共綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)142.75萬元、付三標(biāo)段公共綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)161.84萬元、付園林中心公共綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)10萬元。明細(xì)見下表：

4、資金結(jié)余情況：實(shí)際共支出461.6萬元，當(dāng)年結(jié)余16.51萬元。

5、資金管理制度情況

城管局制定的《臨湘市城區(qū)公共綠地養(yǎng)護(hù)管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)管理監(jiān)督規(guī)定》里面包含綠化養(yǎng)護(hù)管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)管理監(jiān)管規(guī)定等相關(guān)內(nèi)容，制定的《臨湘市城區(qū)公共綠地管養(yǎng)考核評分表及考核辦法》設(shè)置了評分表，這兩個(gè)制度中，對綠化的管理制度比較完善，制度要求非常詳細(xì)精準(zhǔn)。

二、績效評價(jià)工作情況

（一）績效評價(jià)的目的

通過對項(xiàng)目的績效評價(jià)，了解該項(xiàng)目基本立項(xiàng)情況；項(xiàng)目的資金來源、投向和管理情況；項(xiàng)目組織工作實(shí)施情況；項(xiàng)目投入是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，優(yōu)化項(xiàng)目資金管理。

（二）績效評價(jià)原則、指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法

1. 績效評價(jià)原則

遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開和績效相關(guān)的原則。

2. 績效指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)

指標(biāo)體系包括共性和個(gè)性指標(biāo)兩部分，本次主要參照了市財(cái)政局制定的《臨湘市項(xiàng)目支出績效評價(jià)指標(biāo)體系（參考樣表）》共性指標(biāo)體系相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的具體情況對個(gè)性指標(biāo)進(jìn)行了調(diào)整細(xì)化，形成了《臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)體系》（附件1）及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)《臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評分表》（附件2）。

3. 績效評價(jià)方法和內(nèi)容

本次績效評價(jià)方法為邏輯分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法和實(shí)地查驗(yàn)等評價(jià)方法。評價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效三部分內(nèi)容。主要圍繞資金投向、資源配置、項(xiàng)目管理等方面客觀分析項(xiàng)目的產(chǎn)出，體現(xiàn)從投入－產(chǎn)出－預(yù)期效果對績效的影響，通過對項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)中的檢查評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)中的問題，分析產(chǎn)生的原因，評價(jià)項(xiàng)目的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目的效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。并有針對性地提出解決問題的對策和措施，以便決策者及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，優(yōu)化項(xiàng)目資金管理。

（三）績效評價(jià)工作實(shí)施過程

1. 前期準(zhǔn)備

按《通知》及相關(guān)工作要求，前期準(zhǔn)備工作分為三個(gè)階段。

第一階段，成立了績效評價(jià)工作小組，確定了項(xiàng)目評價(jià)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評價(jià)人員，并對評價(jià)參與人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。

第二階段，2022年5月20日績效評價(jià)工作小組在市財(cái)政局績效評價(jià)股的帶領(lǐng)下，聽取了城管局對項(xiàng)目的情況介紹，初步了解被評價(jià)項(xiàng)目的有關(guān)基本情況，向城管局提交了《績效評價(jià)所需資料清單》。

第三階段，根據(jù)市財(cái)政局績效評價(jià)股的指導(dǎo)意見，績效評價(jià)工作小組制訂了績效評價(jià)方案、評價(jià)體系指標(biāo)、調(diào)查問卷表（見附件）等。

2. 組織實(shí)施過程

2022年5月，績效評價(jià)工作小組調(diào)閱項(xiàng)目單位相關(guān)資料、核實(shí)資金撥付情況、詢問等方式對項(xiàng)目展開考評。

（1）資料收集，確定項(xiàng)目目標(biāo)。績效評價(jià)工作小組搜集并認(rèn)真學(xué)習(xí)研究了項(xiàng)目相關(guān)的政策性文件和業(yè)務(wù)文件、管理辦法等，進(jìn)行認(rèn)真研究。

（2）核實(shí)賬目資金。

（3）調(diào)查問卷。調(diào)查問卷共10題，內(nèi)容主要涉及到園林綠化滿意程度等方面內(nèi)容。發(fā)放調(diào)查問卷共20份，回收有效問卷20人/次，回收率100%。

3. 分析評價(jià)

根據(jù)現(xiàn)場考評情況，對收集的資料進(jìn)行整理、匯總分析，根據(jù)設(shè)定的績效評價(jià)指標(biāo)體系制訂了評價(jià)指標(biāo)底稿，每個(gè)底稿均有扣分、得分依據(jù)、附件內(nèi)容、評價(jià)人員意見等，根據(jù)底稿匯總，制訂了績效評價(jià)評分匯總表，最終形成《臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)報(bào)告書》。

（四）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

1、項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況及分析

（1）創(chuàng)新養(yǎng)護(hù)考核辦法，養(yǎng)護(hù)質(zhì)量符合預(yù)期

根據(jù)管養(yǎng)考核辦法，2021年度三個(gè)養(yǎng)護(hù)標(biāo)段的最終考核得分情況：湖南金凱園林公司（第一標(biāo)段）88.1分，湖南森鑫園林公司90.5分，湖南園景園林公司88.0分。森鑫園林得分為優(yōu)秀，金凱園林和園景得分為合格，均符合預(yù)期目標(biāo)。

（2）具體養(yǎng)護(hù)情況

①養(yǎng)護(hù)工作精益求精。

3月、4月、11月份，為增強(qiáng)養(yǎng)護(hù)范圍內(nèi)苗木長勢，提升綠化景觀效果，對灌木、地被、綠籬、時(shí)令鮮花采取撒施法施肥，對喬木和球類采用埋施法施肥，全年共計(jì)施復(fù)合肥21噸。全年對綠籬，樁景，球類，草坪全面修剪7次，補(bǔ)播熱季草籽3160余斤，冷季草籽4500余斤，更換過季鮮花7017平方米，施用除雜草藥8次；針對蚜蟲，刺峨、鉆心蟲和松材線蟲病害等病蟲害，全年有針對性地施藥8次，病蟲害都得到了很好的控制。11月份，還對公綠白蟻進(jìn)行了全面消殺，對城區(qū)行道樹及公園游園喬木進(jìn)行了刷白，并缺損苗木進(jìn)行了補(bǔ)栽。今年城區(qū)共刷白喬木63742株，補(bǔ)栽喬木195株，補(bǔ)栽綠化小苗35000余株，并對所有行道樹的低枝、枯枝、殘缺支撐、釘鐵釘?shù)冗M(jìn)行了全面清理。

組織園林養(yǎng)護(hù)工人進(jìn)行紀(jì)律教育和技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)對養(yǎng)護(hù)工人進(jìn)行了園林修剪技術(shù)培訓(xùn)，修剪水平有了質(zhì)的提升。針對銀杏樹長勢普遍不佳的情況，養(yǎng)護(hù)方請來園林專家進(jìn)行了會(huì)診，在專家指導(dǎo)下制定了復(fù)壯方案，清除枯枝，對樹根部位松土使其通風(fēng)，并配制營養(yǎng)水灌根兩次，共灌營養(yǎng)液二十多噸。

②隱患巡查常態(tài)化，快速處置綠化苗木傾覆等突發(fā)事件。

5月17日，臨湘市遭遇特大臺風(fēng)、暴雨和冰雹，大風(fēng)吹倒銀杏、欒樹、紫薇樹等共38棵，部分樹木倒在路邊，影響了車輛和行人的通行安全。養(yǎng)護(hù)公司及時(shí)組織力量放置安全警示標(biāo)志，并加派吊車連夜扶正樹木，清除殘枝，在第一時(shí)間消除安全隱患。平時(shí)因枯死、暴風(fēng)雨極端天氣造成的樹木缺株都做到了隨掘、隨運(yùn)、隨栽、隨灌，及時(shí)扶正、加撐架，杜絕了因樹木傾倒，斷裂造成的次生災(zāi)害發(fā)生。

2、產(chǎn)出質(zhì)量情況分析

（1）項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量：良好。

（2）服務(wù)質(zhì)量：通過問卷調(diào)查，城管局為項(xiàng)目提供的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、辦事效率情況滿意度高。

（3）通過問卷調(diào)查、查詢相關(guān)通報(bào)及公開網(wǎng)絡(luò)，未發(fā)現(xiàn)有舉報(bào)城管局工作人員在項(xiàng)目運(yùn)行中發(fā)生違規(guī)違紀(jì)等廉政方面問題。

3、產(chǎn)出時(shí)效：績效項(xiàng)目按計(jì)劃時(shí)間實(shí)施、完成。

4、成本控制：本項(xiàng)目預(yù)算成本為650萬元，實(shí)際使用461.06萬元，在預(yù)算成本內(nèi)，成本控制較好，但因合同時(shí)間跨越兩個(gè)年度，當(dāng)年支出實(shí)現(xiàn)率為70.93%，支出實(shí)現(xiàn)率較低。

5、項(xiàng)目公開、公正性。規(guī)范審批程序，公示審批流程，確保了項(xiàng)目資金發(fā)放的快速、高效、公開、透明。

6、項(xiàng)目完成后效果

通過項(xiàng)目實(shí)施，美化了市容市貌，促進(jìn)了社會(huì)和諧發(fā)展，通過了省園林城市復(fù)查驗(yàn)收，助推了國家園林城市創(chuàng)建；改善了人居環(huán)境、提高了城市品味，產(chǎn)生了較好的生態(tài)效益和社會(huì)效益。

（五）項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)論

通過精心組織、科學(xué)管理，認(rèn)真考核，公共綠地養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目全部達(dá)到了各項(xiàng)績效目標(biāo)，公共綠地養(yǎng)護(hù)質(zhì)量符合《臨湘市城區(qū)公共綠地養(yǎng)護(hù)管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)管理監(jiān)督規(guī)定》，合格率100％，居民滿意率98％，達(dá)到了預(yù)期效果，但由于多種原因的影響，存在項(xiàng)目未按照要求進(jìn)行績效申報(bào)、項(xiàng)目資金預(yù)算和合同周期不同步等現(xiàn)象。通過對項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，得分95分，項(xiàng)目完成任務(wù)“優(yōu)”。其中：

目標(biāo)決策總分20分，該項(xiàng)目得分18分，扣2分。

項(xiàng)目管理總分25分，該項(xiàng)目得分22分，扣3分。

項(xiàng)目績效總分55分，該項(xiàng)目得分55分，未扣分。

具體見《臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評分表》（附件2）。

三、存在問題及原因分析

（一）項(xiàng)目決策方面

項(xiàng)目單位未提供績效目標(biāo)申報(bào)表及項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況相關(guān)資料，導(dǎo)致該項(xiàng)目的績效目標(biāo)及績效目標(biāo)完成情況不明確，評價(jià)組只能以工作總結(jié)等輔助材料作為項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況的替代，影響項(xiàng)目的整體評價(jià)質(zhì)量。

評價(jià)人員認(rèn)為：項(xiàng)目單位應(yīng)按照財(cái)政部門、主管部門的要求，應(yīng)及時(shí)提供財(cái)政支出績效目標(biāo)申報(bào)表及項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出的有關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目支出與財(cái)務(wù)管理方面

1、將項(xiàng)目資金撥付下屬機(jī)構(gòu)100000元

2021年8月41號憑證，在政府購買服務(wù)-城區(qū)公共綠地養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中支付臨湘市園林事務(wù)中心100000元，2021年城區(qū)公共綠地養(yǎng)護(hù)已分為三個(gè)標(biāo)段承包給三個(gè)公司。

評價(jià)人員認(rèn)為：政府購買服務(wù)-城區(qū)公共綠地養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)撥付三個(gè)標(biāo)段的中標(biāo)公司，不能在合同外從項(xiàng)目資金中撥付下屬機(jī)構(gòu)。

2、項(xiàng)目資金預(yù)算和合同周期不同步

2020年6月20日與三個(gè)標(biāo)段的三個(gè)公司簽訂合同，合同期為2020年6月20日-2021年6月19日，而項(xiàng)目資金預(yù)算周期為2021年1月1日至12月31日，導(dǎo)致項(xiàng)目資金跨年度支付，影響項(xiàng)目資金的績效評價(jià)效果。

評價(jià)人員認(rèn)為：應(yīng)通過補(bǔ)充協(xié)議來調(diào)整合同周期，讓合同周期與會(huì)計(jì)核算周期一致，以便于財(cái)務(wù)管理和績效評價(jià)管理。

四、有關(guān)建議

1項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照《湖南省財(cái)政支出績效評價(jià)管理辦法》（湘財(cái)資[2009]9號）的規(guī)定，及時(shí)制訂績效目標(biāo)，對本單位的財(cái)政資金使用績效進(jìn)行自我評價(jià)，并向主管部門報(bào)送績效評價(jià)報(bào)告和績效自評表格，重視績效評價(jià)的結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)績效管理工作，加強(qiáng)績效管理的理念。

2.建議通過補(bǔ)充協(xié)議來調(diào)整合同周期，使合同周期與會(huì)計(jì)核算周期一致，以便于財(cái)務(wù)管理和績效評價(jià)管理。

五、其他需要說明的問題

1、本報(bào)告數(shù)據(jù)僅根據(jù)項(xiàng)目單位提供的文件、資料、原始單證、清單數(shù)據(jù)及內(nèi)容進(jìn)行的評價(jià)，績效評價(jià)意見和觀點(diǎn)是在規(guī)定時(shí)點(diǎn)的基礎(chǔ)上出具的，本報(bào)告不包含之后項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化情況。

2、本報(bào)告僅供臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)評分表提供的績效評價(jià)依據(jù)，不能作為其他用途。

以上因使用不當(dāng)造成任何后果與本報(bào)告執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師及本事務(wù)所無關(guān)。

附件：

1、《臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)體系》

2、《臨湘市城管局園林綠化工作經(jīng)費(fèi)績效評分表》

湖南恒興聯(lián)合                 中國注冊會(huì)計(jì)師:

會(huì)計(jì)師事務(wù)所                 中國注冊會(huì)計(jì)師：

湖南.岳陽                    二〇二二年六月十五日

附件1-臨湘市城管局園林綠化績效評價(jià)指標(biāo)體系.xlsx

附件2-臨湘市城管局園林綠化績效評分表.xlsx