臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)

重點(diǎn)績效評價報告

項(xiàng)目名稱   臨湘市交通局

興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)

項(xiàng)目單位   臨湘市交通局興鑫公司

委托單位   臨湘市財政局

評價機(jī)構(gòu)   湖南恒興聯(lián)合會計師事務(wù)所  

評價類型 事前評價□ 事中評價□ 事后評價√

評價方式：部門（單位績效自評□ 財政部門組織評價√

評價機(jī)構(gòu)：中介機(jī)構(gòu)√ 部門（單位評價組□財政評價組□

評價時間：二〇二二年六月

目  錄

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目評價依據(jù)

（二）項(xiàng)目單位基本情況

（三）項(xiàng)目基本情況

（四）項(xiàng)目績效目標(biāo)及項(xiàng)目的主要內(nèi)容

1、項(xiàng)目總體目標(biāo)

2、具體目標(biāo)

（五）項(xiàng)目資金情況

1、項(xiàng)目預(yù)算

2、資金來源和到位情況：

3、實(shí)際使用資金情況：

4、資金結(jié)余情況

5、資金管理制度情況

二、績效評價工作情況

（一）績效評價的目的

（二）績效評價原則、指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)和評價方法

1. 績效評價原則

2. 績效指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)

3、績效評價方法和內(nèi)容

（三）績效評價工作實(shí)施過程

1. 前期準(zhǔn)備

2. 組織實(shí)施過程

3. 分析評價

（四）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

1、項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況及分析

2、產(chǎn)出質(zhì)量情況分析

3、產(chǎn)出時效

4、成本控制

5、項(xiàng)目公開、公正

6、項(xiàng)目完成后效果

（五）項(xiàng)目績效評價結(jié)論

三、存在問題及原因分析

（一）項(xiàng)目目標(biāo)方面

（二）項(xiàng)目支出與財務(wù)管理方面

四、有關(guān)建議

五、其他需要說明的問題

湖南恒興聯(lián)合會計師事務(wù)所

HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

湘恒興專審字（2022）第014號

臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)

重點(diǎn)績效評價報告

臨湘市財政局：

我們接受委托，對臨湘市交通局（以下簡稱：“交通局”）組織實(shí)施的“興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)”（以下稱“項(xiàng)目”）的項(xiàng)目支出實(shí)施績效評價。

興鑫公司應(yīng)當(dāng)對其所提供的項(xiàng)目績效評價資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些資料發(fā)表績效評價意見。我們的績效評價意見是根據(jù)財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》、中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所財政支出績效評價業(yè)務(wù)指引》等有關(guān)文件要求進(jìn)行的。在績效評價過程中，我們結(jié)合績效評價項(xiàng)目具體情況及委托要求，對項(xiàng)目資金支出實(shí)施績效評價，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目評價依據(jù)

1、《臨湘市財政局關(guān)于開展2021年市本級財政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績效評價工作的通知》（以下簡稱《通知》）。

2、《岳陽市預(yù)算績效管理實(shí)施辦法》（岳辦發(fā)〔2020〕4號）

3、《行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》等相關(guān)規(guī)定。

4、項(xiàng)目單位績效自評資料、年度工作總結(jié)、財務(wù)資料等其他相關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目單位基本情況

2017年8月市政府推行公交體制改革，由之前的個體戶經(jīng)營轉(zhuǎn)變?yōu)椤肮�車公營”機(jī)制，2017年9月成立了臨湘興鑫公共交通有限公司，是由市交建投和市龍鑫公司共同出資組建的純公益類城市公共交通服務(wù)企業(yè)，其中市交建投出資1200萬元，占股52%，市龍鑫公司出資1100萬元，占股48%。 于2018年2日1日起正式運(yùn)營。

2019年9月30日，經(jīng)市交通局黨委擴(kuò)大專題會議研究決定，變更興鑫公交公司股權(quán)，由交建投100%控股，龍鑫公司出資的資金轉(zhuǎn)為借款。現(xiàn)交建投并入惠臨公司，由惠臨公司100%控股。

公司現(xiàn)有正式員工68人，退休人員1人，臨聘人員7人，駕駛員71人，共設(shè)綜合部、財務(wù)部、安全部、營運(yùn)部、機(jī)務(wù)后勤部、稽查-服務(wù)投訴中心、廣告部、人事部、黨建辦和工會十個職能部門。

公司目前擁有新能源公交車90輛，營運(yùn)線路6條，1路由眾興小區(qū)至麻塘鋪，全程10.2公里；2路由公交總站至池海產(chǎn)業(yè)園，全程10.5公里；3路由公交總站至鄧家組，全程12.3公里；4路由公交總站至飛躍村，全程12.3公里；5路由城東加油站至政務(wù)中心，全程10.5公里；6路由毛港頭至政務(wù)中心，全程11.6公里。公司每天安排52臺車上路運(yùn)行，車輛日運(yùn)營班次800多個，日均營運(yùn)里程約1萬公里，日均客運(yùn)量約3萬多人次，基本滿足了市區(qū)及郊區(qū)市民出行需求。

為滿足90臺新能源純電動公交車的充電需求，公司在站場內(nèi)建設(shè)了新能源純電動公交車充電基礎(chǔ)設(shè)施，共安裝8臺180KW雙槍充電一體機(jī)，配套架設(shè)2臺（800KVA）變壓器，可同時供16臺車輛進(jìn)行充電作業(yè)。

（三）項(xiàng)目基本情況

1、根據(jù)《臨湘市財政局關(guān)于開展2021年市本級財政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績效評價工作的通知》，本項(xiàng)目績效評價范圍為：2021年度興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)490萬元。

2、公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)用于市區(qū)公車正常運(yùn)營經(jīng)費(fèi)。

（四）項(xiàng)目績效目標(biāo)及項(xiàng)目的主要內(nèi)容

1、項(xiàng)目總體目標(biāo)：

2021年度90臺純電動新能源公交車承擔(dān)臨湘市城區(qū)旅客運(yùn)輸任務(wù)，每天保證50臺車上路運(yùn)行，6條公交線路，日運(yùn)行班次800個，運(yùn)行里程8000公里。

2、具體目標(biāo)

每天保證50臺車上路運(yùn)行，全年免費(fèi)乘車人數(shù)200萬人次，學(xué)生半價乘車60萬人次，全年免費(fèi)優(yōu)惠金額210萬元

（五）項(xiàng)目資金情況

1、項(xiàng)目預(yù)算：490萬元。

2、資金來源和到位情況：

（1）項(xiàng)目資金來源均為財政撥款。

（2）資金到位及時效：2021年2月收到撥款140萬元，2021年6月收到撥款100萬元，2021年9月收到撥款250萬，資金到位率100%。

3、實(shí)際使用資金情況

2021年收到臨湘市財政公交車運(yùn)營補(bǔ)貼490萬元，全部用于公交車運(yùn)營支出，包括公交車保險費(fèi)、用電開支、維修費(fèi)、駕駛員工資等費(fèi)用，其中公交駕駛員工資 475.38萬元，公交車保險74.66萬元，公交車充電費(fèi)121.1萬元，公交車維修費(fèi)用36.89萬元，共計708.03萬元，不足部分由公司自籌解決。

4、資金結(jié)余情況：資金預(yù)算490萬元，實(shí)際共支出708.03萬元，無結(jié)余。

5、資金管理制度情況

為加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理，興鑫公車公司制定了《臨湘興鑫公共交通有限公司財務(wù)管理制度》按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬、做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時等內(nèi)容。

二、績效評價工作情況

（一）績效評價的目的

通過對項(xiàng)目的績效評價，了解該項(xiàng)目基本立項(xiàng)情況；項(xiàng)目的資金來源、投向和管理情況；項(xiàng)目組織工作實(shí)施情況；項(xiàng)目投入是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，優(yōu)化項(xiàng)目資金管理。

（二）績效評價原則、指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)和評價方法

1. 績效評價原則

遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開和績效相關(guān)的原則。

2. 績效指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)

指標(biāo)體系包括共性和個性指標(biāo)兩部分，本次主要參照了市財政局制定的《臨湘市項(xiàng)目支出績效評價指標(biāo)體系（參考樣表）》共性指標(biāo)體系相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的具體情況對個性指標(biāo)進(jìn)行了調(diào)整細(xì)化，形成了《臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評價指標(biāo)體系》（附件1）及評價標(biāo)準(zhǔn)《臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評分表》（附件2）。

3. 績效評價方法和內(nèi)容

本次績效評價方法為邏輯分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法和實(shí)地查驗(yàn)等評價方法。評價內(nèi)容包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效三部分內(nèi)容。主要圍繞資金投向、資源配置、項(xiàng)目管理等方面客觀分析項(xiàng)目的產(chǎn)出，體現(xiàn)從投入－產(chǎn)出－預(yù)期效果對績效的影響，通過對項(xiàng)目實(shí)施活動中的檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施設(shè)中的問題，分析產(chǎn)生的原因，評價項(xiàng)目的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目的效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。并有針對性地提出解決問題的對策和措施，以便決策者及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，優(yōu)化項(xiàng)目資金管理。

（三）績效評價工作實(shí)施過程

1. 前期準(zhǔn)備

按《通知》及相關(guān)工作要求，前期準(zhǔn)備工作分為三個階段。

第一階段，成立了績效評價工作小組，確定了項(xiàng)目評價負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評價人員，并對評價參與人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn) 。

第二階段，2022年5月16日績效評價工作小組在臨湘市財政局績效評價股的帶領(lǐng)下，聽取了興鑫公車公司對項(xiàng)目的情況介紹，初步了解被評價項(xiàng)目的有關(guān)基本情況，向興鑫公車公司提交了《績效評價所需資料清單》。

第三階段，根據(jù)市財政局績效評價股的指導(dǎo)意見，績效評價工作小組制訂了績效評價方案、評價體系指標(biāo)、調(diào)查問卷表（見附件）等。

2. 組織實(shí)施過程

2022年5月，績效評價工作小組調(diào)閱項(xiàng)目單位相關(guān)資料、核實(shí)資金撥付情況、詢問等方式對項(xiàng)目展開考評。

（1）資料收集，確定項(xiàng)目目標(biāo)。績效評價工作小組搜集并認(rèn)真學(xué)習(xí)研究了項(xiàng)目相關(guān)的政策性文件和業(yè)務(wù)文件、管理辦法等，進(jìn)行認(rèn)真研究。

（2）核實(shí)賬目資金。

（3）調(diào)查問卷。調(diào)查問卷共10題，內(nèi)容主要涉及到公車是否方便、安全等方面內(nèi)容。發(fā)放調(diào)查問卷共20份，回收有效問卷20人/次，回收率100%。

3. 分析評價

根據(jù)現(xiàn)場考評情況，對收集的資料進(jìn)行整理、匯總分析，根據(jù)設(shè)定的績效評價指標(biāo)體系制訂了評價指標(biāo)底稿，每個底稿均有扣分、得分依據(jù)、附件內(nèi)容、評價人員意見等，根據(jù)底稿匯總，制訂了績效評價評分匯總表，最終形成《臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評價報告書》。

（四）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

1、項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況及分析

完善了便民服務(wù)措施，一是線路優(yōu)化調(diào)整。公司目前營運(yùn)車輛90臺，營運(yùn)線路6條。今年5號線延伸至文創(chuàng)園，6號線優(yōu)化調(diào)整后途經(jīng)金河小區(qū)，即將開通7號公交環(huán)線，起始站安置小區(qū)，途經(jīng)南太路、萬象城、人民醫(yī)院、三角坪。二是做好群眾投訴回復(fù)。認(rèn)真聽取市民的投訴及反映，對合理的意見予以采納，對存在的不足予以改善，所有投訴件及12345熱線均在規(guī)定的時限內(nèi)予以解決并及時反饋，回復(fù)率100%。一年來共登記失物972件，收到乘客贈送錦旗7面，媒體表揚(yáng)3次。三是提高駕駛員綜合素質(zhì)。完善駕駛員管理制度，規(guī)范駕駛員進(jìn)入程序，確保從前期的駕駛技能考核到安全教育培訓(xùn)及上車后的服務(wù)質(zhì)量考核都能夠依照制度執(zhí)行。對不安全行駛車輛及服務(wù)質(zhì)量差的駕駛員堅決實(shí)行零容忍，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即予以警告處罰或者罰款，情節(jié)嚴(yán)重者即刻請出。

2021年90臺純電動公交車承擔(dān)臨湘市區(qū)旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每天保證了50臺公交車上路運(yùn)行，日運(yùn)行班次達(dá)到8000多公里，全年共免費(fèi)乘車人數(shù)達(dá)到201萬人次，學(xué)生半價乘車63萬人次，全年共計免費(fèi)金額達(dá)到230萬元，目標(biāo)完成較好。

2、產(chǎn)出質(zhì)量情況分析

（1）項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量：良好。

（2）服務(wù)質(zhì)量：通過問卷調(diào)查，興鑫公車公司為項(xiàng)目提供的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、辦事效率情況滿意度高。

（3）通過問卷調(diào)查、查詢相關(guān)通報及公開網(wǎng)絡(luò)，未發(fā)現(xiàn)有舉報興鑫公車公司工作人員在項(xiàng)目運(yùn)行中發(fā)生違規(guī)違紀(jì)等廉政方面問題。

3、產(chǎn)出時效：績效項(xiàng)目按計劃時間實(shí)施、完成。

4、成本控制：本項(xiàng)目最初預(yù)算成本為490萬元，實(shí)際使用708.03萬元，超預(yù)算成本218.03萬元，超預(yù)算44.5%。

5、項(xiàng)目公開、公正性。規(guī)范審批程序，公示審批流程，確保了項(xiàng)目資金發(fā)放的快速、高效、公開、透明。

6、項(xiàng)目完成后效果

通過項(xiàng)目的推進(jìn)與實(shí)施，保證了市民群眾的出行要求，為臨湘市帶來較好的社會效益，也達(dá)到綠色環(huán)保要求，實(shí)現(xiàn)了較好的環(huán)境效益。

（五）項(xiàng)目績效評價結(jié)論

臨湘市興鑫公司完成全年目標(biāo)任務(wù)，一年來，通過預(yù)算安排，精心組織，精細(xì)管理，各項(xiàng)目績效指標(biāo)完成的較好。但由于多種原因的影響，存在專項(xiàng)資金支出方面存在未實(shí)行專帳核算、部分費(fèi)用報銷手續(xù)不合規(guī)等現(xiàn)象。通過對項(xiàng)目進(jìn)行績效評價，得分88分，項(xiàng)目完成任務(wù)“良好”。其中：

目標(biāo)決策總分20分，該項(xiàng)目得分14分，扣6分。

項(xiàng)目管理總分25分，該項(xiàng)目得分21分，扣4分。

項(xiàng)目績效總分55分，該項(xiàng)目得分53分，扣2分。

具體見《臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評分表》（附件2）。

三、存在問題及原因分析

（一）項(xiàng)目決策方面

1、未進(jìn)行績效目標(biāo)申報，影響項(xiàng)目的整體績效評價

項(xiàng)目單位未提供績效目標(biāo)申報表及項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況相關(guān)資料，導(dǎo)致該項(xiàng)目的績效目標(biāo)及績效目標(biāo)完成情況不明確，評價組只能以工作總結(jié)等輔助材料作為項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況的替代，影響項(xiàng)目的整體評價質(zhì)量。

評價人員認(rèn)為：項(xiàng)目單位應(yīng)按照財政部門、主管部門的要求，應(yīng)及時提供財政支出績效目標(biāo)申報表及項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出的有關(guān)資料。

2、項(xiàng)目資金缺乏相應(yīng)的資金分配方案

該項(xiàng)目未按照績效管理的要求，制定相應(yīng)的資金分配辦法或者分配方案，合理分配項(xiàng)目資金，績效目標(biāo)也不夠細(xì)化和量化，影響績效評價工作的質(zhì)量。

評價人員認(rèn)為：項(xiàng)目單位應(yīng)該增強(qiáng)績效管理理念，嚴(yán)格按照績效管理的要求，制定項(xiàng)目資金分配辦法或者方案，做到項(xiàng)目資金分配因素全面、分配結(jié)果合理，提供項(xiàng)目資金的使用效率。

（二）項(xiàng)目支出與財務(wù)管理方面

1、項(xiàng)目資金未按要求專賬核算

該項(xiàng)目未按照要求設(shè)立項(xiàng)目臺賬，對項(xiàng)目資金單獨(dú)核算，而是將項(xiàng)目資金和其他自有資金混同核算，導(dǎo)致績效評價小組無法區(qū)分項(xiàng)目資金和其他資金。

評價人員認(rèn)為：項(xiàng)目資金屬于專項(xiàng)資金，應(yīng)按照要求單獨(dú)設(shè)立專賬，獨(dú)立核算，以便于加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的財務(wù)監(jiān)督。

2、財務(wù)核算不規(guī)范，報賬資料不完整58000元

2021年4月59號憑證，付公陳輝辦公樓掛燈籠、對聯(lián)、字畫開支58000元，無合同付款，僅憑臨湘市委宣傳部的通知付款，付款依據(jù)不足。

評價人員認(rèn)為：每一筆開支都應(yīng)報賬手續(xù)齊備，報賬的時候需要附合同、發(fā)票、對方提供的服務(wù)清單，并在清單上注明單價、數(shù)量才可以報賬。

四、有關(guān)建議

1.本次績效評價中，項(xiàng)目單位的預(yù)算績效監(jiān)控自評工作不到位，績效目標(biāo)申報表、預(yù)算批復(fù)表均未提供給績效評價小組，也未提供績效自評表，未按規(guī)定模板完整的提供績效自評報告，建議財政部門督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照《湖南省財政支出績效評價管理辦法》（湘財資[2009]9號）的規(guī)定，及時制訂績效目標(biāo)，對本單位的財政資金使用績效進(jìn)行自我評價，并向主管部門報送績效評價報告和績效自評表格，重視績效評價的結(jié)果應(yīng)用，推動績效管理工作，加強(qiáng)績效管理的理念。

2、嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定和要求，專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行專帳核算，專款專用，不能與其他資金混同核算和使用。

五、其他需要說明的問題

1、本報告數(shù)據(jù)僅根據(jù)項(xiàng)目單位提供的文件、資料、原始單證、清單數(shù)據(jù)及內(nèi)容進(jìn)行的評價，績效評價意見是在規(guī)定的時點(diǎn)的基礎(chǔ)上出具的，本報告不包含之后項(xiàng)目的動態(tài)變化情況。

2、本報告僅供臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評價評分表提供的績效評價依據(jù)，不能作為其他用途。

以上因使用不當(dāng)造成任何后果與本報告執(zhí)業(yè)注冊會計師及本事務(wù)所無關(guān)。

附件：

1、《臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評價指標(biāo)體系》

2、《臨湘市交通局興鑫公司公車運(yùn)營補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)績效評分表》

湖南恒興聯(lián)合                 中國注冊會計師:

會計師事務(wù)所                 中國注冊會計師：

湖南.岳陽                    二〇二二年六月十五日

 附件1-臨湘市興鑫公共交通有限公司項(xiàng)目支出績效評價指標(biāo)體系.xlsx

附件2-臨湘市興鑫公共交通有限公司項(xiàng)目支出績效評分表.xlsx