一、部門職責

序號	主要職責	具體工作事項	備注
1	組織貫徹執(zhí)行國家財稅方針政策，擬定和執(zhí)行全市財政政策、改革方案，指導全市財政工作；分析預測宏觀經濟形勢，參與制定各項宏觀經濟政策；提出運用財稅政策實施宏觀調控和綜合平衡社會財力的建議；擬定和執(zhí)行市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與企業(yè)的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策	預測分析全市財政經濟形勢，研究經濟運行中有關財政問題，提出實施宏觀調控的政策建議，參與財政發(fā)展戰(zhàn)略和重大財政改革方案的研究
		編制地方財政五年規(guī)劃，組織協(xié)調財政五年規(guī)劃的實施，負責編制和實施全市五年規(guī)劃、經濟體制改革聯(lián)席會議等相關協(xié)調工作，配合編制財政中期滾動規(guī)劃
		研究提出財政支持相關領域改革發(fā)展的建議，統(tǒng)籌協(xié)調和督促落實財政部門牽頭和參與的重要改革任務
		研究分析宏觀經濟形勢和財政運行狀況，測算分析財力變化情況，提出運用財稅政策實施調控的建議；研究提出增收節(jié)支、平衡預算措施和加強預算管理的建議
		研究社會收入分配政策和財政補貼等宏觀調控政策。強化財稅調節(jié)收入分配職責，完善市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府間、政府與企業(yè)的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小地區(qū)間、行業(yè)間收入分配差距，促進社會公平
2	起草財政、財務、會計管理的地方性法規(guī)、規(guī)章草案，制定和執(zhí)行財政、財務、會計管理的制度及辦法	組織財政行政審批（許可）制度改革相關工作；擬定財政部門實施行政審批（許可）的綜合性制度
		組織實施有關財務管理制度
		負責組織貫徹實施國家統(tǒng)一的會計法規(guī)、會計制度并檢查其執(zhí)行情況。負責擬訂并組織實施全市性的會計法規(guī)、規(guī)章和制度并檢查其執(zhí)行情況，負責審核批準各市縣、各部門擬訂的會計規(guī)章、制度和辦法
		擬定預算會計相關制度辦法，負責市級財政總決算會計、預算外總會計工作，指導市直單位預算會計及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計、預算外會計工作；研究和推行政府會計改革
		擬定權責發(fā)生制政府綜合財務報告編制辦法和操作指南，編制權責發(fā)生制政府綜合財務報告
3	承擔市本級各項財政收支管理的責任。負責編制年度市本級預決算草案并組織執(zhí)行。代編全市財政收支預算，匯總全市財政總決算；受市人民政府委托，向市人民代表大會報告市本級、全市預算及其執(zhí)行情況，向市人大常委會報告決算。組織制定市本級經費開支標準、定額，負責審核批復部門（單位）的年度預決算。完善轉移支付制度，指導推進縣市區(qū)財政體制改革	研究制定地方財政體制、預算管理制度。指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理工作
		深化財政預算改革，實施全面規(guī)范、公開透明的預算制度
		承擔市本級各項財政收支管理。承擔市直部門預算有關工作，研究提出相關財政政策。會同有關部門分配和管理各類專項資金
		研究提出編制年度預算的指導思想和原則，負責編制年度市級財政預算草案，匯總年度全市財政預算。編制市級財政決算草案，匯總全市財政決算草案。承擔向市人民代表大會報告市本級、全市預算及其執(zhí)行情況，向市人大常委會報告決算的具體工作
		承擔市直部門預算布置、審核、批復、調整及公用經費支出標準體系建設及項目庫管理工作，辦理預算追加追減事宜。
		研究建立預算績效管理制度和評價體系，組織指導市直預算部門和縣市區(qū)財政部門預算績效管理工作。研究制訂財政資金績效管理政策、制度和辦法；建立財政資金績效管理機制、財政支出績效評價指標體系和評價標準。組織市級財政資金績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理。組織實施市級財政支出重大項目的績效評價工作，組織實施第三方績效評價工作
		建立市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權與支出責任相適應的體制，逐步完善統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉移支付制度。進一步健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制。整合規(guī)范專項轉移支付，逐步增加一般性轉移支付規(guī)模和比例，增強基層政府提供公共服務的能力
4	負責政府非稅收入管理，負責政府性基金管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費。管理財政票據	貫徹執(zhí)行有關非稅收入管理法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和辦法，確保非稅收入應收盡收。組織、委托和督促市直各執(zhí)收單位做好非稅收入的征繳工作。負責對市直各執(zhí)收單位非稅收入執(zhí)收工作責任制執(zhí)行情況的具體考核。核定市級行政事業(yè)單位非稅收入年度預算和執(zhí)收成本。按照市政府規(guī)定權限，負責市本級非稅收入緩減免事項的審核、報批等事項
		研究擬定行政事業(yè)性收費、政府性基金（附加）、罰沒收入、國有資產和國有資源收益以及其他非稅收入征管政策、制度和辦法；辦理相關收入減免審批事項。
		監(jiān)督檢查非稅收入法律、法規(guī)、規(guī)章及政策執(zhí)行情況，負責開展非稅收入日常稽查和專項稽查，依法查處各種違反非稅收入征收管理規(guī)定的行為
		負責全市非稅收入基礎數(shù)據庫的統(tǒng)一管理和全市非稅收入報表及分析。	市非稅收入征收管理局
		負責全市財政票據管理工作，研究擬定財政票據管理制度和辦法，承擔市直單位財政票據的購領、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作	市非稅收入征收管理局
5	組織制定國庫管理制度、國庫集中收付制度，指導和監(jiān)督市本級國庫業(yè)務，按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作	管理國庫資金，辦理市級預算繳、撥款，負責市級資金調度和管理工作，負責市與財政廳往來資金的測算和決算工作。管理市級財政專戶資金，負責專戶資金的撥付及核算工作
		負責實施國庫管理制度改革，制定推進和完善國庫改革相關制度辦法。擬定稅收收入財稅庫銀橫向聯(lián)網制度并組織實施
		組織實施國庫現(xiàn)金管理。管理市級財政專戶資金，負責專戶資金的撥付及核算工作。負責市級預算單位銀行賬戶管理及預算單位銀行賬戶的開戶審批備案工作，研究制定市本級銀行賬戶管理制度辦法
5	組織制定國庫管理制度、國庫集中收付制度，指導和監(jiān)督市本級國庫業(yè)務，按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作	審核批復國庫集中支付用款額度，審核辦理國庫集中支付業(yè)務，組織確定國庫集中支付代理銀行，負責國庫集中支付資金清算
		管理商業(yè)銀行代理業(yè)務
		審核、辦理預算單位直接支付業(yè)務，指導、監(jiān)督市級預算單位授權支付業(yè)務
		辦理國庫集中支付記賬、對賬、會計報表編制和預算執(zhí)行情況分析工作，管理支付憑證
		監(jiān)督代理銀行辦理財政資金直接支付和授權支付業(yè)務；辦理國庫集中支付有關賬戶的開設、變更和核銷等事項
		監(jiān)控國庫集中支付資金支付，受理有關政策業(yè)務投訴
		負責財政國庫集中支付制度改革的具體實施工作；指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務工作
6	組織制定政府采購制度，負責審批政府采購事項，對政府集中采購機構和中介代理機構的管理，建立并管理政府采購專家?guī)欤�編報政府采購信息�?/td>	擬定政府采購政策、制度、辦法，研究制定政府采購改革措施并組織實施。配合有關部門編制市本級政府采購預算和政府采購計劃并監(jiān)督實施；開展政府采購結果評價工作
		依法審批市本級非公開招標的政府采購事項
		依法組織對政府集中采購機構和中介代理機構的考核、檢查。依法處理政府采購舉報和投訴，依法組織開展政府采購監(jiān)督檢查，查處違法違規(guī)行為
		建立并管理政府采購評審專家?guī)欤�負責政府采購信息發(fā)布和政府采購文件、合同備案，監(jiān)督政府采購制度和合同執(zhí)行情況
		收集、統(tǒng)計、分析全市政府采購信息，編報政府采購信息統(tǒng)計報表
7	貫徹執(zhí)行國家稅收法律、行政法規(guī)和稅收調整政策，反饋政策執(zhí)行情況，提出調整建議。貫徹執(zhí)行管理權限內有關稅收政策及稅收政策調整方案	負責貫徹落實國家稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策；按照規(guī)定權限，對國家稅制改革、稅收政策調整、地方稅制建設提出政策建議；適時預測、分析稅收政策調整對財政經濟的影響；會同有關部門對有關企業(yè)享受優(yōu)惠稅收政策進行審核認定
		負責地方財稅法規(guī)規(guī)章和有關規(guī)范性文件的清理工作
		分析研究關稅等進出口稅收政策對我市經濟的影響；對國家關稅政策調整提出建議；組織重點產品國際競爭力調查工作
		參與監(jiān)督稅收法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；組織稅源調查和收入結構分析工作，參與財政、稅收體制改革的調查研究；承辦、督促指導一般增值稅退稅等稅收管理工作
		負責全市財政法制宣傳工作
8	負責制定全市國有資產管理規(guī)章制度，會同有關部門管理市本級國有資產，制定需要全市統(tǒng)一規(guī)定的開支標準和支出政策，負責財政預算內行政、事業(yè)單位和社會團體的非貿易外匯管理。審核和匯總編制全市國有資本經營預決算草案，制定市有資本經營預算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織實施企業(yè)財務制度，按規(guī)定管理資產評估工作	貫徹落實國有資產管理的有關法律法規(guī)；研究制定全市國有資產管理的有關制度和辦法，并組織監(jiān)督執(zhí)行；負責市本級國有資產產權登記、產權界定、資產清查、資產配置、資產使用、資產處置、資產統(tǒng)計、資產評估核準和備案、資產調劑整合、資產監(jiān)管以及機關節(jié)能等工作
		負責對行政事業(yè)單位經營性國有資產實行監(jiān)督管理。
		建立和完善行國有資產信息系統(tǒng)
		負責建立和完善資產配置標準體系；研究提出新增資產配置預算管理的原則和要求；建立健全資產報告制度和數(shù)據共享機制；按規(guī)定負責市本級新增資產配置預算審核匯總相關工作，組織開展國有資產使用、處置、產權管理等具體工作
		研究建立國有資產報告制度，負責匯總編制市級國有資產經營報告和全市政府公共資產報告
8	負責制定全市國有資產管理規(guī)章制度，會同有關部門管理市本級國有資產，制定需要全市統(tǒng)一規(guī)定的開支標準和支出政策，負責財政預算內行政、事業(yè)單位和社會團體的非貿易外匯管理。審核和匯總編制全市國有資本經營預決算草案，制定市有資本經營預算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織實施企業(yè)財務制度，按規(guī)定管理資產評估工作	落實省、市國有資本經營預算政策；負責布置市級國有資本經營預算編制工作；提出市級國有資本經營預算具體收支項目建議，承擔市級國有資本經營預算初編工作；負責組織市級國有資本經營預算執(zhí)行工作。
		參與市屬國有企業(yè)改革、央企對接等工作，研究制定相關財政政策和財務制度；匯編年度國有企業(yè)財務會計報告，編制月度國有企業(yè)財務效益分析報告，編制國有企業(yè)統(tǒng)計資料。推動國有資本加大對公益性企業(yè)投入的重大改革。參與自然壟斷行業(yè)實行網運分開、放開競爭性業(yè)務改革。貫徹實施上級企業(yè)兼并重組財政政策，并辦理有關國有企業(yè)兼并重組事項。
		監(jiān)督執(zhí)行《企業(yè)財務通則》，負責監(jiān)管市屬國有及國有控股企業(yè)財務，負責匯總編報相關企業(yè)財務快報和年度財務決算等相關工作。負責市屬企業(yè)預算指標下達及預算資金管理。
		組織貫徹執(zhí)行資產評估管理有關法律、法規(guī)。對國有資產評估項目進行核準、備案。
9	負責辦理和監(jiān)督市財政的經濟發(fā)展支出、市級政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關政策，組織實施基本建設財務制度，負責有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作	參與研究財政宏觀調控政策，提出穩(wěn)定經濟增長、促進經濟結構調整、轉變發(fā)展方式的財政政策。牽頭研究全市財政支持城鎮(zhèn)化、生態(tài)文明建設等重大戰(zhàn)略的政策措施。承擔交通、資源、建設、環(huán)保、糧食、供銷等方面的部門預算有關工作
		負責政府投資財政財務管理。參與投資形勢分析，制定基本建設財務制度，提出市基本建設投資規(guī)模、優(yōu)化結構的政策建議。負責基本建設項目竣工財務決算審批。參與投資體制改革，在城鎮(zhèn)基礎設施建設、準公益事業(yè)發(fā)展中推廣PPP模式吸引社會資本進入。研究制定公私合作相關制度規(guī)定；支持公私合作項目建設，管控項目建設風險；指導全市公私合作工作	根據國發(fā)[2014]60號,湘編辦發(fā)[2014]32號增加
9	負責辦理和監(jiān)督市財政的經濟發(fā)展支出、市級政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關政策，組織實施基本建設財務制度，負責有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作	參與能源、節(jié)能減排、生態(tài)文明等相關領域規(guī)劃制定，參與能源行業(yè)體制改革及能源產品價格改革。參與編制全省能源重大應用技術創(chuàng)新及示范發(fā)展計劃。負責研究制定工業(yè)、建筑、交通、公共機構等領域節(jié)能減排財政政策。負責研究制定新能源及可再生能源發(fā)展相關財政政策
		參與商貿流通及服務業(yè)等行業(yè)規(guī)劃研究制定。參與流通體制改革與供銷合作社改革。負責研究制定搞活流通、擴大消費的財政政策，研究提出完善流通體系、物流業(yè)發(fā)展、民族貿易等政策建議并組織實施。研究制定支持健康養(yǎng)老等生活性服務業(yè)及現(xiàn)代服務業(yè)的財政政策措施	根據國發(fā)〔2013〕35號增加
		參與糧食、棉花、食糖、生豬（牛羊）、化肥等重要商品市場調控及儲備制度建設。負責糧食財政財務管理，推動生產區(qū)利益補償機制建設，實施糧（油）大縣獎勵，制定最低收購價、臨時儲備糧油財政補貼辦法。研究制定并組織實施農產品目標價格補貼政策
		參與國土資源、環(huán)境保護等行業(yè)規(guī)劃制定。參與地質礦產、環(huán)境保護、測繪地理信息等產業(yè)政策研究。負責資源節(jié)約、環(huán)境保護財政政策及機制建設，研究制定土壤和水環(huán)境保護與生態(tài)修復、大氣污染防治等財政政策。參與礦業(yè)權有償使用制度改革，負責推進節(jié)能量、碳排放權、排污權交易制度改革，推動地區(qū)間建立橫向生態(tài)補償機制。會同有關部門安排排污費、減排專項資金支出；會同有關部門安排城市維護、小城鎮(zhèn)建設、村鎮(zhèn)規(guī)劃、風景名勝、歷史文化名城名鎮(zhèn)、建筑節(jié)能等專項資金支出
		參與政府投資項目的安排、基本建設投資計劃編制；負責下達中央預算內基建及國債專項資金支出預算和財政專項基建支出預算；核定并辦理政策性基本建設貸款財政貼息。負責國家投資建設項目的財政財務管理。參與財政投資重大項目的前期研究、項目評估和投資概算的確定及招標工作；負責組織財政性資金投資項目的工程概、預（結）、決算審核、竣工驗收等工作
		會同有關部門安排新增建設用地土地有償使用費、耕地開墾費、探礦權采礦權使用費及價款、礦產資源補償費、用于農業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金等專項資金支出
10	負責農業(yè)綜合開發(fā)管理工作	貫徹執(zhí)行國家農業(yè)綜合開發(fā)的方針政策，執(zhí)行全省農業(yè)綜合開發(fā)政策及項目、資金、財務管理等規(guī)章制度。編制全市農業(yè)綜合開發(fā)中長期發(fā)展規(guī)劃及年度計劃，指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制農業(yè)綜合開發(fā)中長期規(guī)劃和年度計劃	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
		編制農業(yè)綜合開發(fā)財政資金年度預算和決算；辦理農業(yè)綜合開發(fā)財政資金撥款和會計核算；組織回收、上繳到期的農業(yè)綜合開發(fā)有償資金；負責農業(yè)綜合開發(fā)有償資金債務核減和呆賬核銷；組織開展農業(yè)綜合開發(fā)資金使用和財務管理的監(jiān)督檢查	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
		負責農業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目的實地考察及年度計劃的布置、審核、編制、上報和批復；監(jiān)督檢查土地治理項目計劃執(zhí)行情況；指導監(jiān)督土地治理項目工程的招投標和監(jiān)理工作；指導督促已建工程設施的管護	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
		負責農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目、實地考察、項目公示及年度計劃的審核、編制、上報和批復；監(jiān)督檢查產業(yè)化經營項目計劃執(zhí)行情況	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
		負責農業(yè)綜合開發(fā)部門項目的管理，協(xié)助農口部門做好部門項目的實地考察、評估論證和年度實施計劃的審核、編制、上報和批復，監(jiān)督檢查部門項目計劃執(zhí)行情況。	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
		負責農業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目庫、產業(yè)化經營項目庫、部門項目庫、評審專家?guī)斓慕ㄔO和管理。組織在農業(yè)綜合開發(fā)項目區(qū)示范推廣先進農業(yè)科技成果和實用技術，提高農業(yè)綜合開發(fā)科技含量	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
		匯總全市農業(yè)綜合開發(fā)項目和資金統(tǒng)計報表，分析項目計劃執(zhí)行和資金使用情況，監(jiān)測評價資金的使用效益	市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室
11	會同有關部門管理市財政社會保障和就業(yè)及民政事務醫(yī)療衛(wèi)生支出，組織實施社會保障資金（基金）的財務管理制度，編制市社會保障預決算草案	開展社會形勢分析，參與社會保障和就業(yè)、農村危房改造、社會救助、福利優(yōu)撫、殘疾人事業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育體系建設等行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關政策、制度的研究制訂。研究提出社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、農村民政事務的政策建議，負責有關協(xié)調工作
		研究擬訂基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險基金和社會保障、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、社會救助、福利優(yōu)撫、殘疾人事業(yè)、農村危房改造資金的財務制度、實施細則和管理辦法；負責各項社會保障資金的管理和監(jiān)督
		管理各級財政安排的社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、農村危房改造、社會救助、福利優(yōu)撫、殘疾人事業(yè)等專項資金；牽頭研究制訂當?shù)匮a助標準辦法和相應的資金管理制度；負責自然災害生活救助政策和資金的協(xié)調、匯總工作
		研究擬訂行政事業(yè)單位離退休人員經費管理有關政策
		編制市社會保障預決算草案。負責全市社會保障基金籌集劃入、分配、使用，協(xié)助監(jiān)管全市社會保障基金
12	貫徹執(zhí)行政府內外債務管理的政策、制度和辦法，防范財政風險。負責統(tǒng)一管理市政府外債，制定基本管理制度。按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。承擔財稅領域交流與合作的具體工作。	參與制訂我市利用國際金融組織和外國政府貸款項目管理辦法和財務管理制度，監(jiān)督和檢查項目采購、建設、運營、管理和償還外債情況，做好貸款項目的有關數(shù)據統(tǒng)計和分析工作，做好貸款項目績效評價工作，協(xié)調解決貸款使用及項目執(zhí)行中的有關問題
		負責審核我市國際金融組織和外國政府貸款項目的償還能力，落實借款和擔保責任，出具財政評審意見；做好對地方政府、有關部門和單位的轉貸工作；負責財政轉貸項目的對內回收、對外償還及相應的資金和財務管理工作
		管理口岸、服務業(yè)、國外貸款配套資金、國外貸款還貸準備金、國際航線補助資金等財政專項資金
12	貫徹執(zhí)行政府內外債務管理的政策、制度和辦法，防范財政風險。負責統(tǒng)一管理市政府外債，制定基本管理制度。按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。承擔財稅領域交流與合作的具體工作	管理地方政府性債務。 擬定政府債務管理的制度和政策；編制政府債務余額限額計劃和地方政府債務規(guī)模限額計劃；統(tǒng)計政府債務并評估債務風險，擬定政府債務風險預警和應急處置政策；指導并監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務管理工作
		負責編制政府舉債的中、長期計劃，辦理有關市級政府借款的談判、協(xié)商、簽約業(yè)務，并對貸款的使用與償還進行監(jiān)督與管理
		承擔財稅領域交流與合作的具體工作。
13	負責管理全市的會計工作，監(jiān)督和規(guī)范會計行為，組織實施國家統(tǒng)一的會計制度，擬訂并組織實施全市會計行政法規(guī)規(guī)章，指導和監(jiān)督注冊會計師和會計師事務所的業(yè)務，指導和管理社會審計	負責組織貫徹實施國家統(tǒng)一的會計法規(guī)、會計制度并檢查其執(zhí)行情況。負責擬訂并組織實施全市性的會計法規(guī)、規(guī)章和制度并檢查其執(zhí)行情況，負責審核批準各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門擬訂的會計規(guī)章、制度和辦法
		組織實施企業(yè)會計準則體系、小企業(yè)會計準則體系、村集體經濟組織會計制度、農民專業(yè)合作社財務會計制度等會計準則制度，宣傳、解釋并檢查、分析其執(zhí)行情況
		組織推動政府及非營利性組織會計改革，組織實施政府會計準則制度、行政事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度和社會保險基金、住房公積金等非企業(yè)會計準則制度，宣傳、解釋并檢查其執(zhí)行情況
		組織實施管理會計體系和成本核算標準體系，宣傳、解釋并檢查其執(zhí)行情況
		組織實施企業(yè)和行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范體系，宣傳、解釋并檢查其執(zhí)行情況
		組織、管理全市會計信息化工作，負責制訂會計電算化管理辦法，并指導實施
		組織管理全市會計人員繼續(xù)教育工作
		負責會計咨詢及代理記賬機構行政審批、管理監(jiān)督工作；指導和管理社會審計工作
		參與會計系列職稱改革工作，負責全市會計系列高級職稱的考試、評審和管理工作
14	監(jiān)督檢查財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強財政管理的建議或措施。	擬定財政監(jiān)督檢查制度，負責監(jiān)督檢查財稅法規(guī)、政策和財會制度、財經紀律的執(zhí)行情況，對存在的問題依法依規(guī)進行處理，依法做好違規(guī)款項的收繳入庫工作，并提出完善財稅法規(guī)、財會制度和加強財政管理的意見和建議
		負責監(jiān)督檢查財政預算的編制與執(zhí)行，監(jiān)督檢查各項財政收入的征管和財政資金的分配、使用、效益情況。檢查反映財政收支管理中的重大問題
		負責組織全市會計信息質量的監(jiān)督檢查
		負責對國有資產、地方金融資產的保值增值情況和政府債務收支行為等其他領域的監(jiān)督檢查
		負責監(jiān)督檢查局機關各科室單位履行財政管理職責情況、執(zhí)法情況及預算編制、執(zhí)行、調整等情況，組織開展機關內審，協(xié)調審核財政規(guī)范性文件中有關監(jiān)督、檢查的條款
		協(xié)調財政監(jiān)督檢查與其他經濟監(jiān)督的工作關系，研究提出強化財政監(jiān)督檢查的建議或措施。
		受理違反財稅法規(guī)、政策、制度的重大舉報案件，配合有關部門開展維護財經紀律的宣傳教育
		負責對市財政系統(tǒng)財政監(jiān)督檢查工作進行業(yè)務指導
15	承辦市人民政府交辦的其他事項。	組織指導市會計學會的學術交流活動
		負責研究提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的政策和辦法，研究擬定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的化解工作；配合有關部門做好村級債務管理和化解工作，以及指導村級財政財務管理、村級會計委托代理服務工作和農村財務會計人員培訓管理工作；具體組織惠農政策的貫徹落實；參與調查研究農村經濟和農民負擔情況
		負責機關規(guī)范性文件和行政處理、處罰決定文書的合法性審查工作；承擔有關行政復議、行政應訴工作；負責市本級國家賠償費用管理工作
		負責對全市農村村級組織運轉經費保障的監(jiān)督落實
		辦理預算單位財政工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務

 

二、臨湘市財政局與相關部門的職責邊界

 

序號	管理事項	相關部門	職責分工	相關依據案例
1	人員編制與經費預算聯(lián)合管控	市財政局	根據機構編制部門核定的編制內實有人數(shù)為依據，安排機關事業(yè)單位基本支出預算資金，并實行動態(tài)調整	中共湖南省委辦公廳、《省編辦 省財政廳關于在全省機關事業(yè)單位實行人員編制與經費預算聯(lián)合管控的通知》（湘編辦發(fā)〔2014〕5號）、湖南省人民政府辦公廳關于印發(fā)《嚴格機構編制管理和干部人事工作紀律的規(guī)定》的通知（湘政辦發(fā)[2013]39號）某部門擬調入和招錄（聘）工作人員，應事先向市編辦提出用編計劃，到市委組織部或市人社局辦理有關手續(xù)，再由市編辦辦理入編手續(xù)。市財政根據市編辦的編制手冊核撥人員經費
		市編辦	負責市直黨政機關、事業(yè)單位空編使用核準和人員出入編登記工作；審核管理市直黨政機關（含市以下垂直管理部門）、事業(yè)單位接受安置軍隊專業(yè)干部使用的編制和領導職數(shù)；擬定全市機構編制實名制管理制度，負責實名制管理信息系統(tǒng)的建設、推行和管理
2	統(tǒng)一發(fā)放工資職責	市財政局	按照市編辦的人員入（出）編、在編人數(shù)及核定職數(shù)的審核情況、市人社局核定的人員名單和應發(fā)工資總額進行資金審核、資金撥付和預算安排	某統(tǒng)發(fā)單位在編人員工資的發(fā)放，由該單位申報統(tǒng)發(fā)工資數(shù)據，提交市編辦審核單位性質、人員編制、領導職數(shù)，經審核后再提交市人社局審核納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的人員和工資發(fā)放標準及總額，最后提交市財政局進行資金審核、資金撥付和預算安排
		市編辦	負責審核市直納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的各單位性質、人員編制、領導職數(shù)
		市人社局	負責審核市級納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的人員和工資發(fā)放標準及總額
		統(tǒng)發(fā)單位	填報工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據，按照流程分別向相關部門提交
3	社會保險基金收支管理工作	市財政局	負責本級社會保險基金預決算草案編制，審核匯總全市社保基金預決算，負責本級社會保險基金財政專戶核算和管理，負責市本級社保基金的保值增值；依法對社會保險基金的收支和管理情況實施監(jiān)督。	《中華人民共和國社會保險法》，財政部《社會保險基金財務制度》（財社字[1999]60號），財政部《財政專戶管理辦法》（財庫[2013]46號）人社、衛(wèi)生部門根據政策編制社保基金預算草案，報本級財政部門審核，財政部門審核后，報岳陽市財政、人社、衛(wèi)生部門審核，岳陽市審核后再逐級上報至財政部、人社部、衛(wèi)計委，根據三部委反饋情況，將數(shù)據發(fā)回各地
		市人力資源和社會保障局	按照參保關系屬地征收社會保險費，依法對社會保險基金收支和管理進行監(jiān)督檢查
4	市直行政企事業(yè)單位國有資產管理	市財政局	負責國有資產管理，制定國有資產管理規(guī)章制度，并負責組織實施和監(jiān)督檢查，承擔產權界定、清查登記、資產處置工作。	1、《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）；2、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）；3、省人民政府辦公廳《關于加強和規(guī)范省直行政事業(yè)單位國有土地資產有償使用和處置管理工作的通知》（湘政辦發(fā)[2013]74號）；5、《湖南省省級行政事業(yè)單位國有資產處置管理辦法》（湘財資[2009]5號）某市直行政單位擬處置一宗土地資產，應先報市財政局進行審查，市財政局審查后報經市政府批準，進行公示后，向市直單位下達土地資產處置意見
		市直行政企事業(yè)單位	按規(guī)定負責所屬企事業(yè)單位及派出機構的國有資產
5	政策性農業(yè)保險	市財政局	制定農業(yè)保險政策，牽頭組織實施農業(yè)保險，落實保費補貼資金籌集管理，對保險公司農業(yè)保險資金進行監(jiān)督，對農業(yè)保險工作進行考核、評估、獎勵	1、《農業(yè)保險條例》（中華人民共和國國務院令第629號）管理。 2、湖南省人民政府辦公廳轉發(fā)湖南省財政廳等單位關于加強全省農業(yè)保險基層服務體系建設意見的通知（湘政辦發(fā)〔2012〕51號） 3、關于開展農業(yè)保險試點有關問題的會議紀要（湘府閱〔2007〕37號）2014年農業(yè)保險工作，省財政廳牽頭制定全年農業(yè)保險工作方案—省農業(yè)、畜牧、林業(yè)指導各市州下級部門配合保險公司開展承保工作—省水利、氣象等部門做好防災減災預警工作——省農業(yè)、畜牧、林業(yè)等部門參與受災情況查勘—保險公司理賠—省財政廳、省農業(yè)委、省林業(yè)廳、湖南保監(jiān)局等部門組成考核組開展監(jiān)督管理工作—省財政廳對全年農業(yè)保險保費補貼使用情況進行績效評價。某個農業(yè)保險案件，農民與保險公司簽訂保險合同參保——受災農民報案—保險公司和相關部門查勘—保險公司支付賠款
		市農業(yè)局 (市畜牧局)	技術指導服務和農險查勘定損工作的協(xié)調和監(jiān)管
		市林業(yè)局	技術指導服務和農險查勘定損工作的協(xié)調和監(jiān)管
		市金融辦	協(xié)調政府部門與保險公司的關系，通報保險工作進度
		市水利局	農業(yè)災害預警
		市氣象局	農業(yè)災害預警
		市商務局	對農業(yè)保險業(yè)務實施監(jiān)督管理
6	組織實施地方儲備糧輪換	市財政局	會同糧食部門參照省級儲備糧有關費用標準，結合我市物價水平及儲糧成本，制定市級儲備糧輪換費用補助標準；安排和監(jiān)管市級儲備糧輪換費用。配合糧食部門制定下達市級儲備糧年度輪換計劃	湖南省地方儲備糧管理辦法（湖南省人民政府令2010年第248號）2014年市財政局、糧食局、農業(yè)發(fā)展銀行制定市級儲備糧年度輪換計劃，安排儲備糧收儲輪換經費78萬元。
		市糧食局	會同財政部門、農業(yè)發(fā)展銀行制定下達市級儲備糧年度輪換計劃，并實施監(jiān)督檢查。配合財政部門制定市級儲備糧輪換費用補助標準。
7	一事一議財政獎補工作	市財政局	負責一事一議財政獎補全面工作。	1、《國務院辦公廳關于轉發(fā)農業(yè)部村民一事一議籌資籌勞管理辦法的通知》（國辦發(fā)[2007]4號） 2、財政部關于印發(fā)《村級公益事業(yè)建設一事一議財政獎補項目管理暫行辦法》的通知（財農改[2011]3號）； 3、財政部關于印發(fā)《中央財政農村綜合改革轉移支付資金管理暫行辦法》的通知（財預[2014]90號市財政部門編制一事一議財政獎補規(guī)劃、制定管理辦法。市經管局開展一事一議籌資籌勞審查工作。
		市減輕農民負擔辦公室（經管局）	負責一事一議籌資籌勞的審查。
8	行政事業(yè)性收費項目立項、標準審批，制定收費管理辦法	市財政局	負責牽頭審批全市行政事業(yè)性收費立項、制定有關行政事業(yè)性收費管理辦法；參與行政事業(yè)性收費標準的核定	1、《湖南省非稅收入管理條例》、2、財政部、國家發(fā)改委《行政事業(yè)性收費項目審批管理暫行辦法》（財綜〔2004〕100號）、3、國家發(fā)改委、財政部《行政事業(yè)性收費標準管理暫行辦法》（發(fā)改價格〔2006〕532號）市直某部門申請設立行政事業(yè)性收費項目，應先向市財政局提出申請，市財政局審核，若符合相關規(guī)定，審批同意，會簽市發(fā)改委。若不符合相關規(guī)定，則通知退回申報單位。
		市發(fā)改局	負責牽頭核定行政事業(yè)性收費標準的核定；參與審批全市行政事業(yè)性收費立項、制定有關行政事業(yè)性收費管理辦法

 

三、臨湘市財政局事中事后監(jiān)管制度

 

（一）對政府采購代理機構的監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

在我市開展政府采購業(yè)務的政府采購代理機構

二、監(jiān)督檢查內容

對政府采購代理機構監(jiān)督管理

對政府采購代理機構執(zhí)行政府采購法律、法規(guī)的情況進行監(jiān)督檢查。包括：采購范圍、采購方式、采購程序、代理業(yè)績以及政府采購代理機構人員的職業(yè)素質和專業(yè)技能等方面。

三、監(jiān)督檢查方式

綜合監(jiān)督與項目抽查相結合

四、監(jiān)督檢查程序

（一）下達檢查通知，明確檢查內容、時間及其他要求；

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法和內容形成檢查記錄；

（三）問題處理，形成檢查意見，提出整改要求；

（四）存檔，將檢查情況和處理結果存檔；

（五）公示，上網公告監(jiān)督檢查結果。

五、監(jiān)督檢查措施

依法對政府采購活動進行檢查，包括采購范圍、采購方式、采購程序、代理業(yè)績以及政府采購代理機構人員的職業(yè)素質和專業(yè)技能等方面進行監(jiān)督檢查。

六、監(jiān)督檢查處理

對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照《中華人民共和國政府采購法》第七十一、七十二、七十三、七十六、七十八條規(guī)定進行處理、處罰。并按照《政府采購代理機構資格認定管理辦法》（財政部令第61號）第三十七條的規(guī)定，加強監(jiān)管檔案管理，建立不良行為公告制度。

 

（二）對財政票據的監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

本市行政區(qū)域內涉及領用財政票據的國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織；

二、監(jiān)督檢查內容

財政票據使用單位：

（一）是否建立健全了票據管理制度，按規(guī)定辦理票據的購領、核銷手續(xù)

1.是否按規(guī)定領取票據購領證；購領票據單位撤銷、改組、合并或非稅收入項目已取消后，是否及時辦理了票據購領證的變更或注銷手續(xù)。

2.是否建立健全票據的購領、發(fā)放、使用、保管、核銷等制度并確定專人負責。

3.是否按規(guī)定及時購領、核銷票據；對財政無償供應的票據是否本著節(jié)約的原則合理使用票據，未造成浪費；沒有違規(guī)發(fā)放、銷毀票據的行為。

（二）是否按規(guī)定保管票據和票據購領證

1.是否按規(guī)定保管票據，是否因保管不善造成票據毀損、滅失；發(fā)現(xiàn)票據或票據購領證毀損、滅失，是否及時查明原因，登報申明作廢并向非稅收入管理機構報告。

2.已使用的票據存根或因政策變更等原因作廢的票據，是否按規(guī)定妥善保管，保存期滿按規(guī)定進行銷毀。

3.集中匯繳的“湖南省非稅收入一般繳款書”第一聯(lián)是否按規(guī)定妥善保管。

（三）是否按規(guī)定使用票據

1.是否按規(guī)定使用省財政廳統(tǒng)一印制的票據；有無轉讓、出借、代開票據的行為；有無私自印制、偽造、買賣票據或使用非法票據的行為。

2.是否按票據規(guī)定用途填開；有無相互混用或串用票據。

3.是否按規(guī)定的項目和標準收取款項，有無擅自擴大收入范圍、提高收入標準的行為。

4.是否按規(guī)定填開票據，填開票據內容是否完整、真實、規(guī)范，印章是否齊全，有無涂改、挖補、撕毀等現(xiàn)象。

（四）收取的非稅收入款項是否按規(guī)定及時足額繳入非稅收入匯繳結算戶。

三、監(jiān)督檢查方式

方式：日常檢查、專項檢查、重點抽查

四、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查程序:

按照屬地管理的原則，各級財政部門對票據購領單位按下列程序進行檢查核銷：

1.審核單位已用票據的收入金額和款項性質；

2.確認應繳、已繳非稅收入匯繳結算戶的資金款項；

3.核實票據開具和結存數(shù)量；

4.檢查票據使用有無違規(guī)；

5.檢查填開的收入項目和標準是否合規(guī)；

6.已用票據加蓋“已核銷”戳記；

7.需要銷毀的空白票據，剪去收據聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣；

8.核定票據購領數(shù)量。

（二）專項檢查、重點抽查程序：

1.檢查（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。

2.檢查實施階段：調查基本情況，檢查內部制度，審閱會計資料并核查資產，收集檢查證據，填制檢查工作底稿。

3.檢查處理階段：提交檢查報告，征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結果，檢查資料整理歸檔。

五、監(jiān)督檢查措施

向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，對有關證據可能滅失或難以取得的信息資料（包括拍照或錄像）先行登記保存。

六、監(jiān)督檢查處理

對有財政票據違法違規(guī)行為的被檢查單位依法作出檢查結論，并依據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令427號）、《湖南省非稅收入管理條例》、《財政票據管理辦法》（財政部令第70號）的規(guī)定，作出行政處理、處罰決定；對未發(fā)現(xiàn)有財政票據違法違規(guī)行為的被檢查單位作出檢查結論。

對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送。

 

（三）對屬地管理的行政執(zhí)法職權的監(jiān)督和指導

 

財政系統(tǒng)實行屬地管理的行政執(zhí)法事項中，市級部門主要負責查處轄區(qū)內重大財政違法行為、對轄區(qū)內行政執(zhí)法工作的統(tǒng)籌協(xié)調和對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的指導和監(jiān)督；為切實做好監(jiān)管工作，特制定以下制度。

一、監(jiān)督指導對象

依法行使屬地管理事項職權即從事行政執(zhí)法活動的財政部門及其工作人員。

本制度所稱的行政執(zhí)法活動，包括行政處罰、行政許可、行政強制以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行政執(zhí)法活動。

二、監(jiān)督指導內容

對行使屬地管理事項職權即行政執(zhí)法的監(jiān)督指導內容主要包括：

（一）行政執(zhí)法主體的合法性；

（二）具體行政行為的合法性和適當性；

（三）行政執(zhí)法監(jiān)督制度建立健全情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章的施行情況；

（五）涉及行政復議、行政訴訟、行政賠償、向司法機關移送案件等有關情況；

（六）其他需要監(jiān)督檢查的事項。

三、監(jiān)督指導方式及程序

（一）行政執(zhí)法監(jiān)督指導可以采取自查、互查、抽查的方式進行，或者以上幾種方式結合進行。行政執(zhí)法監(jiān)督還可以通過行政復議等法定途徑進行。

（二）市財政局根據上級機關部署或者根據需要，組織開展所轄區(qū)域執(zhí)法監(jiān)督檢查工作。

（三）執(zhí)行監(jiān)督檢查的部門有權調閱有關行政執(zhí)法案卷和文件材料、實施現(xiàn)場檢查。受查單位及其有關人員應當予以協(xié)助和配合，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、阻撓或者拒絕行政執(zhí)法監(jiān)督檢查。

（四）監(jiān)督檢查工作結束后，執(zhí)行監(jiān)督檢查的部門應對行政執(zhí)法監(jiān)督檢查情況進行總結，對存在的普遍性、傾向性問題提出整改意見，通報受查單位檢查糾正，受查單位應當報告檢查糾正情況。

（五）市財政局根據反映以及公民、法人或者其他組織的申訴、檢舉、控告或者根據人大、政協(xié)、司法機關等部門的建議，對有關行使屬地管理事項職權即行政執(zhí)法行為組織調查。行政執(zhí)法行為的調查結果應及時反饋有關申訴、檢舉、控告、建議單位或者個人。

四、監(jiān)督指導措施

（一）市財政局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在行使屬地管理事項職權即行政執(zhí)法過程中有下列情形之一的，市財政局可以責令其糾正或者撤銷。

1.行政執(zhí)法主體不合法的；

2.行政執(zhí)法程序違法或者不當?shù)模?/p>

3.具體行政行為違法或者不當?shù)模?/p>

4.工作人員不履行法定職責的；

5.其他應當糾正的違法行為。

（二）市財政局每年進行財政監(jiān)督檢查工作的考核，在考核中對下級財政部門按相關法律制度統(tǒng)一規(guī)范監(jiān)督檢查程序和規(guī)則提出要求，并對下級財政部門各項財政檢查行政處罰統(tǒng)一進行復核；不定期對下級財政部門進行現(xiàn)場指導，要求財政監(jiān)督機構落實財政部、省財政廳關于規(guī)范行政處罰的文件精神，提高依法行政水平。

（三）市財政局每年組織參加全省財政執(zhí)法培訓班，學習具體檢查執(zhí)法案例，提升我市財政執(zhí)法隊伍的業(yè)務水平；以《湖南財政監(jiān)督動態(tài)》為媒介，加強系統(tǒng)內交流學習，宣傳全市財政監(jiān)督檢查的典型案例與經驗，樹立財政行政執(zhí)法良好形象。

五、監(jiān)督指導處理

行使屬地管理事項職權即行政執(zhí)法機關及其工作人員在行政執(zhí)法活動中，有不履行法定職責或不正確履行法定職責的情形，造成危害后果或者不良影響的，市財政局可建議有關機關追究其行政執(zhí)法過錯責任。

 

（四）規(guī)范行政處罰裁量權

 

按照國務院《全面推進依法行政實施綱要》的要求，為規(guī)范和監(jiān)督全市財政執(zhí)法機構公平、公正、合理地行使財政行政處罰裁量權，促進依法行政，合理行政，根據《湖南省行政程序規(guī)定》、《湖南省規(guī)范行政裁量權辦法》，建立健全規(guī)范行政處罰裁量權制度。

一、主要內容

對涉及《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等17部法律、法規(guī)和規(guī)章中有行政處罰裁量空間的條款37條，按一般違法行為、較重違法行為和嚴重違法行為三種情形分設三個裁量階次進行區(qū)分；根據違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度。

二、標準規(guī)范

按照財政部《財政部門行使行政處罰裁量權指導規(guī)范》（財法〔2013〕1號）、《湖南省行政程序規(guī)定》、《湖南省規(guī)范行政裁量權辦法》、《湖南省財政廳行政處罰裁量權基準》（湘財法〔2009〕10號）執(zhí)行。上述文件具體內容已在省財政廳網站公布，網址http://www.hnczt.gov.cn。

三、有關措施

（一）統(tǒng)一思想，高度重視。規(guī)范財政行政處罰裁量權，是規(guī)范行政權力、提高財政行政執(zhí)法水平的需要；是構建懲治和預防腐敗體系，從源頭治理腐敗，加強廉政建設的有效途徑；是建設服務型機關，樹立財政行政執(zhí)法良好形象的重要舉措。各級財政機關應當高度重視，統(tǒng)一認識，領會精神，嚴格遵照執(zhí)行。

（二）認真貫徹，積極落實。各級財政機關應當明確推進正確行使處罰裁量權工作的工作機構，有計劃、有步驟地規(guī)范處罰裁量權，制定相關具體辦法和配套措施。要及時組織對執(zhí)法人員特別是一線執(zhí)法人員的培訓學習，重點是使其增強規(guī)范行政處罰裁量權的自覺性和主動性，準確掌握程序規(guī)范、制度要求和標準內容，確保規(guī)范行政處罰裁量權工作落到實處。

（三）注意總結，經常交流。在工作中應當及時總結處罰裁量權工作的經驗、教訓，不斷認真研究工作中出現(xiàn)的問題，并提出解決辦法。各級財政機關之間要加強交流，取長補短，促進處罰裁量權正確行使。

 

（五）對資產評估機構監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

在我市登記注冊的資產評估機構。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）資產評估機構或分支機構保持設立條件的情況；

（二）資產評估機構向市級財政部門備案事項的報備情況；

（三）資產評估機構或者分支機構的執(zhí)業(yè)行為；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。

三、監(jiān)督檢查方式

資料書面檢查、現(xiàn)場執(zhí)業(yè)質量檢查

四、監(jiān)督檢查程序

（一）下達檢查通知明確檢查內容、上報檢查資料、開展現(xiàn)場執(zhí)業(yè)質量檢查工作要求。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄；

（三）問題處理，提出監(jiān)督檢查報告，包括資產評估機構誠信評價、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見等。

（四）存檔，將檢查情況和處理結果存入檔案。

五、監(jiān)督檢查措施

（一）定期報送書面檢查資料，每年4月30日前，由資產評估機構向省級財政部門報送資產評估機構基本情況表、經會計師事務所審計的上年度會計報表、資產評估機構上年度資產評估項目匯總表、職業(yè)責任保險單復印件、累計職業(yè)風險基金證明材料。

（二）會同資產評估協(xié)會選取部分資產評估機構現(xiàn)場實施執(zhí)業(yè)質量檢查，建立誠信檔案制度。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）在資產評估機構或者分支機構設立申請時，申請人或者資產評估機構隱瞞有關情況或者提供虛假材料的，省級財政部門不予受理或者不予批準，并予以警告。

（二）資產評估機構或者分支機構以欺騙、賄賂等不正當手段取得資產評估資格或者設立分支機構的，省級財政部門撤銷其資產評估資格或者分支機構的設立許可，并予以公告。

（三）資產評估機構或者分支機構有下列行為之一的，省級財政部門責令限期改正，并予以警告：

1.未按規(guī)定建立完善人事管理制度、財務管理制度、執(zhí)業(yè)質量控制制度、評估業(yè)務管理制度、業(yè)務檔案管理制度等內部管理制度的；

2.未按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金或者購買職業(yè)責任保險的；

3.在存續(xù)期間違反規(guī)定的設立條件，資產評估機構合伙人或者股東以及分支機構的負責人未在本機構注冊并專職從事資產評估業(yè)務的，自不符合有關條件的情形出現(xiàn)之日起10個工作日內，未將有關情況向省級財政部門書面報告，并于90日內達到規(guī)定條件的；

4.未按規(guī)定報送材料的；

5.未配合財政部門實施監(jiān)督檢查的。

（四）資產評估機構及分支機構在存續(xù)期間違反規(guī)定的設立條件，資產評估機構合伙人或者股東以及分支機構的負責人未在本機構注冊并專職從事資產評估業(yè)務的，且未在90日內達到規(guī)定條件的，省級財政部門撤銷其資產評估資格或者分支機構的設立許可，并予以公告。

（五）資產評估機構或者分支機構有下列情形之一的，省級財政部門責令限期改正，予以警告。有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：

1.冒用其他機構名義、允許其他機構或者個人以本機構名義執(zhí)行評估業(yè)務的；

2.涂改、出租、出借資產評估資格證書的；

3.向委托人或者被評估單位索取、收受業(yè)務約定書約定以外的酬金或者其他財物，或者利用業(yè)務之便，謀取其他不正當利益的；

4.采取強迫、欺詐、惡意降低收費標準等不正當方式招攬業(yè)務的；

5.泄露委托人或者被評估單位商業(yè)秘密的；

6.允許本機構注冊資產評估師只掛名不執(zhí)業(yè)，或者明知本機構注冊資產評估師在其他機構執(zhí)業(yè)而不制止的。

 

（六）對國際金融組織貸款、外國政府貸款監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

在建的貸（贈）款項目；已竣工的貸（贈）款項目。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）項目財務制度的建立和執(zhí)行情況；

（二）項目的實施進度以及影響項目實施的問題；

（三）項目申報過程的合規(guī)性；

（四）項目選取采購公司和貸款招標采購的合規(guī)性；

（五）貸款資金的提取和支付情況；

（六）設備采購的到貨和運營情況；

（七）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況；

（八）各級貸（贈）款資金和配套資金到位與使用情況；

（九）項目機構變更及實施內容調整情況；

（十）完工項目的驗收交付使用情況；

（十一）項目目標的實現(xiàn)情況；

（十二）財務會計核算的合規(guī)性；

（十三）其他需要檢查的內容。

三、監(jiān)督檢查方式與措施

（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經常性檢查。日常檢查主要針對在建項目。有關部門和單位應按照職責分工及時審查項目的可行性研究報告、財務報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務合同、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定；

（二）重點檢查是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。省級財政部門可以委托中介機構對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、審核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）按照財政部文件要求，提出下一年度擬實施檢查的項目計劃及預算情況；

（二）日常檢查通常與世行等國際金融組織的項目檢查一并開展；

（三）重點檢查通常委托會計師事務所進行財政專項檢查；

（四）對檢查內容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象；

（五）省級財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現(xiàn)場檢查等；

（六）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報告按時報送財政部。

五、監(jiān)督檢查處理

（一）下級財政部門未按規(guī)定履行職責的，予以通報批評、限期整改、在有關問題得到妥善處理前暫停新項目安排；

（二）項目單位未按規(guī)定履行職責的，予以批評、限期整改、暫停貸（贈）款資金的提取和支付。以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規(guī)規(guī)定處理。涉嫌犯罪的，應當移交司法機關處理。

 

（七）會計從業(yè)資格考試監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

報考會計從業(yè)資格考試人員

二、監(jiān)督檢查內容

檢查考生是否按照規(guī)定參加會計從業(yè)資格考試

三、監(jiān)督檢查方式

現(xiàn)場檢查、受理考后舉報并調查。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）考前下達相關文件，明確考試要求。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄。

（三）提出處理意見，對相關問題按規(guī)定程序和處理要求進行處理。

（四）存檔，將檢查情況和處理結果存入檔案。

五、監(jiān)督檢查措施

考試時對考試情況進行全程監(jiān)控錄像，錄像保存在市財政局及考點以備查閱。

六、監(jiān)督檢查處理

根據《湖南省財政廳關于修訂印發(fā)湖南省會計從業(yè)資格無紙化考試有關規(guī)定的通知》（湘財會〔2014〕20號），對考生會計從業(yè)資格考試違紀違規(guī)行為進行處理。處理細則如下：

第三條 參加考試的人員在考試時有下列情況之一的，其相應考試科目的答題按無效處理：

1.擅自將背包、書籍、紙張、筆記、報刊、手機以及其他各種數(shù)據存儲、傳輸及通信設備等用品帶入座位，經告誡2次不予改正的；

2.其他違規(guī)違紀行為的。

第四條 參加考試的人員有下列情況之一的，屬于嚴重違規(guī)違紀行為，省財政部門應當決定取消其全部科目的考試成績、兩年內不得參加會計從業(yè)資格考試，并書面通知其所在單位。

1.交頭接耳、翻閱夾帶資料、傳遞紙條的；

2.偽造學歷或開具虛假證明的；

3.委托他人代為參加考試的；

4.串通監(jiān)考人員進行舞弊的；

5.利用數(shù)據存儲、傳輸及通信設備進行查閱、傳遞答案、拷屏、屏幕錄像、屏幕拍照、手工抄題等操作的；

6.有其他嚴重違規(guī)違紀行為的。

第五條 對代替他人參加考試的人員，市財政局應當移交當?shù)毓�安機關依法處理并通報其本人所在單位。

第六條 對無理取鬧、擾亂考場秩序、辱罵監(jiān)考人員、威脅他人人身安全的考生，除認定為嚴重違規(guī)違紀行為外，應依法移交公安機關處理。

 

（八）對會計從業(yè)資格的管理

 

一、監(jiān)督檢查對象

持有會計從業(yè)資格證書人員

二、監(jiān)督檢查內容

檢查持證人員是否按照規(guī)定進行會計從業(yè)資格證書的調轉、信息變更、遺失、毀損、到期換證登記等；

三、監(jiān)督檢查方式

現(xiàn)場檢查。受理舉報并調查。接受來信、來電咨詢。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）印發(fā)文件，明確相關管理要求。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄。

（三）提出處理意見，對相關問題按規(guī)定程序和處理要求進行處理。

（四）存檔，將檢查情況和處理結果存入檔案。

五、監(jiān)督檢查措施

（一）將相應辦事流程、程序及時限要求公開，以指導持證人員；

（二）答復持證人員咨詢。

六、監(jiān)督檢查處理

根據《湖南省會計從業(yè)資格管理實施辦法》（湘財會〔2013〕16號），對全省會計從業(yè)資格管理工作進行檢查，并按以下條款進行認定、處理：

第三十條 持證人員具有下列情形之一的，由財政部門責令其限期改正：

（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得規(guī)定學分的；

（二）未按照本辦法規(guī)定辦理調轉登記的；

（三）未按照本辦法規(guī)定進行信息更新的；

（四）未按照本辦法規(guī)定及時更換證書的。

 

（九）對會計中介機構的監(jiān)管

——對市內會計師事務所（分所）的監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

臨湘市內會計師事務所

二、監(jiān)督檢查內容

（一）會計師事務所（分所）持續(xù)保持設立條件的情況；

（二）會計師事務所（分所）每年完成報備工作的情況；

（三）會計師事務所（分所）發(fā)生變更事項的，是否在作出決議之日起20日內向所在地省級財政部門備案；

（四）會計師事務所（分所）發(fā)生應當終止的情形時，是否及時向所在地省級財政部門備案，同時交回會計師事務所（分所）執(zhí)業(yè)證書；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。

三、監(jiān)督檢查方式

定期檢查與經常性抽查相結合，自查與重點核查相結合。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）下達檢查通知明確檢查內容、事務所（分所）上報檢查資料；

（二）開展檢查工作；

（三）問題處理；

（四）存檔。

五、監(jiān)督檢查措施

（一）每年5月31日前，全部會計師事務所（分所）應完成報備工作，并根據財政部門的相關要求進行全面自查；

（二）每年開展一次會計師事務所（分所）執(zhí)業(yè)質量檢查，重點對全省不少于20%的會計師事務所（分所）是否持續(xù)保持設立條件的情況進行抽查；

（三）充分利用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，實行實時監(jiān)督，對未及時辦理變更備案和終止備案的會計師事務所（分所），采用“約談”、發(fā)放“整改通知書”等形式進行重點監(jiān)管；

（四）對被投訴或舉報的會計師事務所（分所），隨時進行重點查處。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出申請的，省級財政部門不予受理或者不予批準，并給予警告。

（二）會計師事務所及其分所采取欺騙、賄賂等不正當手段獲得批準設立的，省級財政部門予以撤銷。

（三）會計師事務所未按照本辦法規(guī)定辦理有關事項備案手續(xù)的，責令限期改正，逾期不改正的予以公告。

（四）會計師事務所及其分所未保持設立條件的，應在20日內向所在地的省級財政部門備案，由所在地的省級財政部門責令其在60日內整改。未在規(guī)定期限內備案或者整改期滿仍未達到設立條件的，由所在地的省級財政部門撤回設立許可。

 

（十）對會計中介機構的監(jiān)管

——對來臨湘市臨時執(zhí)行審計業(yè)務的境外會計師事務所的監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

來臨湘市臨時執(zhí)行審計業(yè)務的境外會計師事務所

二、監(jiān)督檢查內容

（一）境外會計師事務所臨時執(zhí)業(yè)情況；

（二）境外會計師事務所應當向省級財政部門報備、報告的情況。

三、監(jiān)督檢查方式

約談境外會計師事務所和境內相關機構、現(xiàn)場走訪、定期核查等。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）每年5月31日前，在中國內地臨時執(zhí)業(yè)的境外會計師事務所，應向省級財政部門報備上年度臨時執(zhí)業(yè)業(yè)務報告表。

（二）境外會計師事務所在臨時執(zhí)業(yè)許可證有效期內發(fā)生變更事項的，應當自變更之日起20個工作日內向原審批機關報告。

（三）臨時執(zhí)業(yè)許可證到期前即結束臨時執(zhí)業(yè)業(yè)務且在臨時執(zhí)業(yè)許可證有效期內不再臨時執(zhí)業(yè)的，在中國內地臨時執(zhí)業(yè)的境外會計師事務所應當在臨時執(zhí)業(yè)結束后3個月內報備臨時執(zhí)業(yè)業(yè)務報告表，交回臨時執(zhí)業(yè)許可證。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）境外會計師事務所上報檢查資料；

（二）開展檢查工作；

（三）問題處理；

（四）存檔。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）未按規(guī)定辦理臨時執(zhí)業(yè)許可證，或者臨時執(zhí)業(yè)許可證已過期但仍在中國內地臨時執(zhí)業(yè)的，責令其停止執(zhí)業(yè)活動，予以公告，5年以內不再受理其臨時執(zhí)業(yè)申請。

（二）在申請臨時執(zhí)業(yè)許可證過程中弄虛作假的，不予批準，5年以內不再受理其臨時執(zhí)業(yè)申請。

（三）境外會計師事務所終止經營或被境外相關機構撤銷執(zhí)業(yè)資格后，仍以原獲得的臨時執(zhí)業(yè)許可證在中國內地臨時執(zhí)業(yè)的，責令其停止執(zhí)業(yè)活動，予以公告。對其執(zhí)業(yè)的注冊會計師，予以公告，5年以內不再受理與其相關的臨時執(zhí)業(yè)申請。

（四）未按臨時執(zhí)業(yè)申請的時間、地點、人員和境內相關機構名單開展臨時執(zhí)業(yè)活動且未及時向審批機關報告的，責令其限期改正；情節(jié)較重的，予以公告，5年以內不再受理其臨時執(zhí)業(yè)申請。

（五）未按規(guī)定報備臨時執(zhí)業(yè)業(yè)務活動的，責令其限期改正；情節(jié)較重的，予以公告，5年以內不再受理其臨時執(zhí)業(yè)申請。

（六）境外會計師事務所和境內相關機構、個人存在違反中國保密法律法規(guī)的，責令其限期改正，不再受理其臨時執(zhí)業(yè)申請；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

 

（十一）對會計人員繼續(xù)教育培訓的監(jiān)管

 

一、監(jiān)督檢查對象

持有會計從業(yè)資格證書人員、會計人員繼續(xù)教育培訓機構、開展繼續(xù)教育培訓的單位

二、監(jiān)督檢查內容

（一）會計人員是否按照規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓并取得規(guī)定學分；

（二）培訓機構和單位是否具備承擔培訓工作相適應的教學場所和教學設施；是否擁有與承擔培訓工作相適應的師資隊伍和管理能力；是否制定完善的教學培訓計劃、管理制度和其他相關制度；是否能夠完成所承擔的培訓任務，保證培訓質量；

（三）培訓機構和單位在培訓過程中是否存在采取虛假、欺詐等不正當手段招攬生源；是否存在以會計人員繼續(xù)教育名義組織境內外公費旅游或者進行其他高消費活動；是否存在違反國家有關規(guī)定擅自印發(fā)與會計人員繼續(xù)教育相關培訓證書；是否存在以會計人員繼續(xù)教育名義亂收費或者只收費不培訓；

三、監(jiān)督檢查方式

資料書面檢查、現(xiàn)場檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）根據舉報對會計人員繼續(xù)教育情況進行監(jiān)督檢查，對違反相關規(guī)定的，按法定程序予以處理。

（二）對在專項檢查或全面檢查中發(fā)現(xiàn)會計從業(yè)人員、培訓機構和培訓單位違反相關規(guī)定的，按法定程序予以處理。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下達相關文件，明確檢查要求。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄。

（三）提出監(jiān)督檢查意見，對相關問題按規(guī)定程序和處理要求進行處理。

（四）存檔，將檢查情況和處理結果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）對未按規(guī)定參加繼續(xù)教育或者參加繼續(xù)教育未取得規(guī)定學分的會計人員，責令其限期改正。

（二）培訓機構和單位有所列行為之一，責令其限期整改，情節(jié)嚴重的，移交司法部門進行處理。

 

（十二）對會計信息質量的監(jiān)督檢查

 

一、監(jiān)督檢查對象

臨湘市內辦理會計實務的國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）適用何種會計制度；

（二）是否依法設置會計賬簿；

（三）是否按照規(guī)定填制、取得原始憑證，或者填制、取得的原始憑證是否符合規(guī)定；

（四）是否以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿，或者登記會計賬簿是否符合規(guī)定；

（五）是否隨意變更會計處理方法；

（六）是否按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣；

（七）是否按照規(guī)定保管會計資料，是否隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告；

（八）是否按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度，或者是否拒絕依法實施的監(jiān)督，或者是否如實提供有關會計資料及有關情況；

（九）任用會計人員是否符合會計法規(guī)定；

（十）是否偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告；

（十一）固定資產是否嚴格按照要求進行管理，是否存在賬外資產等行為；

（十二）進行對外投資是否合規(guī)；

（十三）是否存在其他違反財經法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）對單位遵守《會計法》、會計行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度情況進行全面檢查；

（二）對單位會計基礎工作、從事會計工作的人員持有會計從業(yè)資格證書、會計人員從業(yè)情況進行專項檢查或者抽查；

（三）對有檢舉線索或者在財政管理工作中發(fā)現(xiàn)有違法嫌疑的單位進行重點檢查；

（四）對經注冊會計師審計的財務會計報告進行定期抽查；

（五）對會計師事務所出具的審計報告進行抽查；

（六）依法實施其他形式的會計監(jiān)督檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）實施會計監(jiān)督檢查，可以在被檢查單位的業(yè)務場所進行；必要時，經財政部門負責人批準，也可以將被檢查單位以前會計年度的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他有關資料調回財政部門檢查，但須由組織檢查的財政部門向被檢查單位開具調用會計資料清單，并在三個月內完整退還。

（二）在被檢查單位涉嫌違法的證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，可以對證據先行登記保存，并應當在七日內對先行登記保存的證據作出處理決定。

（三）每年開展重點檢查前向社會公示重點檢查單位名單，檢查結束后對外發(fā)布檢查公告，公告內容包括檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實情況等。查前公示和檢查公告將正式發(fā)文，并在網站、報紙等相關媒體公開。

（四）在對有關單位會計資料的真實性、完整性實施監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，可以向與被檢查單位有經濟業(yè)務往來的單位或者被檢查單位開立帳戶的金融機構查詢有關情況。向與被檢查單位有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，應當經國務院財政部門或者其派出機構負責人批準，并持查詢情況許可證明；向被檢查單位開立帳戶的金融機構查詢情況，應當遵守《關于財政部及其派出機構查詢被監(jiān)督單位有關情況若干具體問題的通知》（財政部、中國人民銀行財監(jiān)字〔2000〕39號）的規(guī)定。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）財政部門開展會計信息質量檢查應當按照查前準備、印發(fā)通知、組織檢查、提交報告、實施審理、處理處罰、跟蹤落實、整理歸檔的基本程序實施，對監(jiān)督檢查中存在問題應按相關法律、法規(guī)規(guī)定及時進行處理、處罰。

（二）財政部門實施專項監(jiān)督檢查時，被檢查單位應當按照要求提交自查報告，并對其真實性、完整性和合法性負責。

（三）財政部門實施監(jiān)督檢查時，檢查人員可以向被檢查人詢問有關情況，被檢查人應當予以配合，如實回答詢問、反映情況。

（四）財政部門實施監(jiān)督，應當依法對財政違法行為作出處理處罰；對不屬于本部門職權范圍的事項，應當按照規(guī)定程序移送有權機關處理。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：

1.不依法設置會計賬簿的；

2.私設會計賬簿的；

3.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

4、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；

5.隨意變更會計處理方法的；

6.向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；

7.未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；

8.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

9.未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；

10.任用會計人員不符合本法規(guī)定的。

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

（二）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

（三）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

（四）授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。

 

（十三）對財政收入的監(jiān)督檢查

 

一、監(jiān)督檢查對象

監(jiān)督檢查對象為涉及稅收收入、非稅收入等預算收入征收與管理的國家機關、企事業(yè)單位、社會團體及其工作人員。

二、監(jiān)督檢查內容

各項財政收入的征收是否符合《中華人民共和國預算法》、《湖南省非稅收入管理條例》、稅法及相關法律法規(guī)、規(guī)范性文件的有關規(guī)定，有否存在違反《財政違法行為處罰處分條例》的列舉事項，對各級財政收入真實性、合法性的監(jiān)督檢查，重點監(jiān)督虛增虛減財政收入等問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）財政收入日常監(jiān)督檢查；

（二）針對社會反映比較強烈、日常監(jiān)管中問題較多等情況以及完善財政管理的需要開展專項監(jiān)督檢查；

（三）針對具體舉報線索開展的監(jiān)督檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）財政部門實施監(jiān)督，可以依法采取下列措施：

1.要求監(jiān)督對象按照要求提供與監(jiān)督事項有關的資料；

2.調取、查閱、復制監(jiān)督對象有關預算編制、執(zhí)行、調整和決算資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息、電子信息管理系統(tǒng)情況，以及其他有關資料；

3.經縣級以上人民政府財政部門負責人批準，向與被監(jiān)督單位有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，向金融機構查詢被監(jiān)督單位的存款；

4.在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經縣級以上人民政府財政部門負責人批準，先行登記保存證據，并在7日內及時作出處理決定；

5.對正在進行的財政違法行為，責令停止；拒不執(zhí)行的，暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項；已經撥付的，責令暫停使用；

6.法律法規(guī)規(guī)定的其他措施。

（二）財政部門應當依法對單位和個人涉及財政收入等事項實施監(jiān)督檢查；上級財政部門應當加強對下級財政部門監(jiān)督檢查工作的指導；下級財政部門應當及時將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本級人民政府和上級財政部門報告。

（三）財政部門實施監(jiān)督檢查應當與財政管理相結合，將監(jiān)督結果作為預算安排的重要因素，并根據監(jiān)督檢查結果完善相關政策、加強財政管理。

（四）財政部門可以根據需要，聘請有關專業(yè)機構或者專業(yè)人員協(xié)助監(jiān)督工作。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）財政部門開展財政收入專項監(jiān)督檢查應當按照查前準備、印發(fā)通知、組織檢查、提交報告、實施審理、處理處罰、跟蹤落實、整理歸檔的基本程序實施，對監(jiān)督檢查中存在問題應按相關法律、法規(guī)規(guī)定及時進行處理、處罰。

（二）財政部門實施專項監(jiān)督檢查時，被檢查單位應當按照要求提交自查報告，并對其真實性、完整性和合法性負責。

（三）財政部門實施監(jiān)督檢查時，檢查人員可以向被檢查人詢問有關情況，被檢查人應當予以配合，如實回答詢問、反映情況。

（四）財政部門實施監(jiān)督，應當依法對財政違法行為作出處理處罰；對不屬于本部門職權范圍的事項，應當按照規(guī)定程序移送有權機關處理。

六、監(jiān)督檢查處理

（一） 各級政府有關部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對單位給予警告或者通報批評；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

1.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預算收入上繳方式的；

2.以虛報、冒領等手段騙取預算資金的；

3.違反規(guī)定擴大開支范圍、提高開支標準的；

4.其他違反財政管理規(guī)定的行為。

（二）財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下?lián)茇斦�資金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

1.延解、占壓應當上解的財政收入；

2.不依照預算或者用款計劃核撥財政資金；

3.違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；

4.將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；

5.擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；

6.其他違反國家有關上解、下?lián)茇斦�資金規(guī)定的行為。

（三）財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分：

1.虛增、虛減財政收入或者財政支出；

2.違反規(guī)定編制、批復預算或者決算；

3.違反規(guī)定調整預算；

4.違反規(guī)定調整預算級次或者預算收支種類；

5.違反規(guī)定動用預算預備費或者挪用預算周轉金；

6.違反國家關于轉移支付管理規(guī)定的行為；

7.其他違反國家有關預算管理規(guī)定的行為。

 

（十四）對財政支出的監(jiān)督檢查

 

一、監(jiān)督檢查對象

監(jiān)督檢查對象為涉及財政資金分配和使用的國家機關、企事業(yè)單位、社會團體及其工作人員。

二、監(jiān)督檢查內容

財政資金的分配使用是否符合《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》及相關法律法規(guī)、規(guī)范性文件的有關規(guī)定，有否存在違反《財政違法行為處罰處分條例》的列舉事項。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）財政資金日常監(jiān)督檢查；

（二）針對社會反映比較強烈、日常監(jiān)管中問題較多的專項資金開展專項監(jiān)督檢查；

（三）根據完善財政管理的需要或舉報線索開展監(jiān)督檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）財政部門實施監(jiān)督，可以依法采取下列措施：

1.要求監(jiān)督對象按照要求提供與監(jiān)督事項有關的資料；

2.調取、查閱、復制監(jiān)督對象有關預算編制、執(zhí)行、調整和決算資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息、電子信息管理系統(tǒng)情況，以及其他有關資料；

3.經縣級以上人民政府財政部門負責人批準，向與被監(jiān)督單位有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，向金融機構查詢被監(jiān)督單位的存款；

4.在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經縣級以上人民政府財政部門負責人批準，先行登記保存證據，并在7日內及時作出處理決定；

5.對正在進行的財政違法行為，責令停止；拒不執(zhí)行的，暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項；已經撥付的，責令暫停使用；

6.法律法規(guī)規(guī)定的其他措施。

（二）財政部門應當依法對單位和個人涉及財政資金分配和使用等事項實施監(jiān)督檢查；上級財政部門應當加強對下級財政部門監(jiān)督檢查工作的指導；下級財政部門應當及時將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本級人民政府和上級財政部門報告。

（三）財政部門實施監(jiān)督檢查應當與財政管理相結合，將監(jiān)督結果作為預算安排的重要因素，并根據監(jiān)督檢查結果完善相關政策、加強財政管理。

（四）根據實際需要，財政部門可以聘請有關專業(yè)機構或專業(yè)人員參與檢查工作。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）財政部門開展財政資金專項監(jiān)督檢查應當按照查前準備、印發(fā)通知、組織檢查、提交報告、實施審理、處理處罰、跟蹤落實、整理歸檔的基本程序實施，對監(jiān)督檢查中存在問題應按相關法律、法規(guī)規(guī)定及時進行處理、處罰。

（二）財政部門實施專項監(jiān)督檢查時，被檢查單位應當按照要求提交自查報告，并對其真實性、完整性和合法性負責。

（三）財政部門實施監(jiān)督檢查時，檢查人員可以向被檢查人詢問有關情況，被檢查人應當予以配合，如實回答詢問、反映情況。

（四）財政部門實施監(jiān)督，應當依法對財政違法行為作出處理處罰；對不屬于本部門職權范圍的事項，應當按照規(guī)定程序移送有權機關處理。

六、監(jiān)督檢查處理

財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下?lián)茇斦�資金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

1.延解、占壓應當上解的財政收入；

2.不依照預算或者用款計劃核撥財政資金；

3.違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；

4.將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；

5.擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；

6.其他違反國家有關上解、下?lián)茇斦�資金規(guī)定的行為。

（二）國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

1.以虛報、冒領等手段騙取財政資金；

2.截留、挪用財政資金；

3.滯留應當下?lián)艿呢斦�資金；

4.違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準；

5.其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

（三）財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職處分：

1.虛增、虛減財政收入或者財政支出；

2.違反規(guī)定編制、批復預算或者決算；

3.違反規(guī)定調整預算；

4.違反規(guī)定調整預算級次或者預算收支種類；

5.違反規(guī)定動用預算預備費或者挪用預算周轉金；

6.違反國家關于轉移支付管理規(guī)定的行為；

7.其他違反國家有關預算管理規(guī)定的行為。

（四）單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規(guī)定的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

1.截留、挪用國家建設資金；

2.以虛報、冒領、關聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金；

3.違反規(guī)定超概算投資；

4.虛列投資完成額；

5.其他違反國家投資建設項目有關規(guī)定的行為。

《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《國家重點建設項目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

（五）國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

（六）國家機關及其工作人員有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回被挪用、騙取的有關資金，沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節(jié)較重的，給予撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分:

1.以虛報、冒領等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

2.滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

3.截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

4.其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

（七）企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

1.以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

2.挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

3.從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；

4.其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

（八）單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

（十五）對公益性社會團體、群眾團體、非營利性組織高新技術企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)免稅資格存續(xù)性監(jiān)管

 

項目	社會團體公益性捐贈稅前扣除資格認定	群眾團體公益性捐贈稅前扣除資格認定	非營利組織免稅資格認定	高新技術 企業(yè)認定	資源綜合 利用認定
一、監(jiān)督檢查對象	獲得公益性捐贈稅前扣除資格的社會團體	獲得公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體	獲得免稅資格的非營利組織	獲得高新技術企業(yè)資格的企業(yè)	獲得資源綜合利用認定證書的企業(yè)
二、監(jiān)督檢查內容	是否符合《財政部 國家稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2008]160號）和《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》（財稅[2010]45號）的要求	是否符合《財政部國家稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2009]124號）的要求	是否符合《財政部 國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅[2014]13號）的要求	是否符合《科技部財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）的要求	是否符合國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局《關于印發(fā)<國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法>的通知》（發(fā)改環(huán)資[2006]1864號）和《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）的要求
三、監(jiān)督檢查方式	年度檢查、日常檢查和專項檢查相結合	日常檢查和專項檢查相結合	日常檢查和專項檢查相結合	日常檢查和專項檢查相結合	日常檢查和專項檢查相結合
四、監(jiān)督檢查措施	民政部門年度檢查，國、地稅部門日常檢查和專項檢查	國、地稅部門日常檢查和專項檢查	國、地稅部門日常檢查和專項檢查	國、地稅部門日常檢查和專項檢查	各級資源綜合利用主管部門，稅務部門日常檢查和專項檢查
五、監(jiān)督檢查程序	民政部門和國、地稅部門按各自職責、程序實施監(jiān)督檢查	國、地稅部門按各自職責、程序實施監(jiān)督檢查	國、地稅部門按各自職責、程序實施監(jiān)督檢查	國、地稅部門按各自職責、程序實施監(jiān)督檢查	各級資源綜合利用主管部門、稅務部門按各自職責、程序實施監(jiān)督檢查
六、監(jiān)督檢查處理	違反財稅[2008]160號和財稅[2010]45號文件的，取消公益性捐贈稅前扣除資格	違反財稅[2009]124號文件的，取消公益性捐贈稅前扣除資格	違反財稅[2014]13號文件的，取消非營利組織免稅資格	違反國科發(fā)火[2008]172號文件的，取消高新技術企業(yè)資格	違反發(fā)改環(huán)資[2006]1864號和財稅[2008]156號文件的，取消享受資源綜合利用優(yōu)惠政策的資格