臨湘市社會保險服務中心
企業養老保險同級財政補助項目
績
效
評
價
報
告
湖南公眾會計師事務所有限公司
二〇二〇年八月三十一日
臨湘市社會保險服務中心
企業養老保險同級財政補助項目
績效評價報告書
評價類型：實施過程評價□ 完成結果評價☑
項目名稱： 企業養老保險同級財政補助項目
項目單位： 臨湘市社會保險服務中心
主管單位： 臨湘市人力資源和社會保障局
預算部門： 臨湘市財政局
評價機構：湖南公眾會計師事務所有限公司
評價時期：2019年1月1日-2019年12月31日
報告日期： 2020年 8月31日
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一、專 項 資 金 概 況 |
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主管部門 |
臨湘市社會保險服務中心 |
聯系電話 |
13974091362 |
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地址 |
臨湘大道15號 |
郵 編 |
414300 |
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專項資金名稱 |
企業養老保險同級財政補助資金 |
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資金類型 |
公益性和公共基礎設施建設 ☑ 保護和改善生態環境 □ 促進欠發達地區經濟和社會發展□ 科技進步和高新技術產業化 □其他 □ |
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起止時間 |
2019年1月1日-2019年12月31日 |
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專項資金總額 |
1,379.00萬元 |
績效評價資金總額 |
1,379.00萬元 |
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二、綜合評價結論 |
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評價機構 |
湖南公眾會計師事務所有限公司 |
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績效評價綜合得分 |
89分 |
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績效績次級別評定 |
良好 |
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三、評價人員及機構 |
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姓名 |
專業 |
職稱 |
單位 |
簽字 |
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雷智茗 |
審計 |
注冊會計師 |
湖南公眾會計師事務所 |
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何文蓮 |
審計 |
會計師 |
湖南公眾會計師事務所 |
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鄧振華 |
財務 |
會計師 |
湖南公眾會計師事務所 |
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中介機構負責人（簽字）：
（公章） 2020年 8 月31日 |
評價組負責人（簽字）：
2020 年 8月31日 |
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摘 要
概 述：
一、專項資金情況
臨湘市企業養老保險同級財政補助項目根據2019年5月14日岳陽市人民政府辦公室《關于下達岳陽市2019年人力資源和社會保障工作目標任務的通知》（岳政辦函[2019]23號）實施，臨湘市財政局安排預算資金1,379.00萬元，用于彌補企業發放退休費的資金不足。
二、績效評價目的
本次績效評價主要目的是：根據財政部《財政支出績效評價管理辦法》（財預[2011]285號）、湖南省財政廳關于印發《湖南省預算績效目標管理辦法》的通知（湘財績[2020]6號）、湖南省財政廳關于印發《湖南省預算支出績效評價管理辦法》的通知（湘財績[2020]7號）、臨湘市財政局《關于開展2020年市本級財政支出和政府債務重點績效評價工作的通知》（臨財績[2020]22號）文件精神，通過績效評價，提出進一步加強財政專項資金規范使用和管理的建議及措施，促進財政專項資金年度計劃管理工作，提高財政資金使用效率。
三、實施過程
本次績效評價主要分為：成立績效評價工作小組，培訓督導；收集相關資料，熟悉掌握相關信息；開發績效評價框架；對各項指標進行整理分類、篩選和優化；與主管單位溝通，對框架達成共識；設計問卷調查和訪問對象；確定抽樣項目和現場評價對象；制定具體實施方案，合理分解任務；整理匯總資料，分析數據，撰寫績效評價報告。四、評價結論
2019年臨湘市社會保險服務中心企業養老保險資金運行良好，基金安全，嚴格按政策落實了企業離退休人員的退休費發放，維護了社會穩定，群眾滿意度較高。補助資金實行專項管理、專賬核算，無截留挪用，所有補助資金均及時足額撥付到位。
本項目績效評價總得分為“89分”，評價等級為“良好”。
五、存在的主要問題
1、未制定年度工作計劃，項目績效目標不明確。
2、未及時申請財政預算資金。
六、建議
1、制定切實可行的工作計劃和明確的項目績效目標。
2、臨湘市社會保險服務中心應根據相關文件精神，掌握企業養老保險動態，及時申報，爭取落實企業養老保險資金財政專項資金，確保企業養老保險資金的正常運行。
湖南公眾會計師事務所有限公司
2020年 8月31日
目 錄
一、 基本情況 7
（一）單位基本情況 7
（二）項目基本情況 7
（三）專項資金下達及使用情況 8
二、績效評價工作情況 9
（一）績效評價目的 9
（二）績效評價依據 9
（三）績效評價原則、評價指標體系、評價方法 10
（四）績效評價工作過程 10
三、 績效評價指標分析 11
（一）項目決策指標評分 11
（二）項目管理指標評分 12
（三）項目績效指標評分 13
四、主要績效及綜合評價結論 15
五、存在的主要問題 16
六、建議 16
附件： 17
臨湘市社會保險服務中心
企業養老保險同級財政補助項目
績效評價報告
臨湘市財政局:
全面實施預算績效管理是落實以人民為中心的發展思想的重要體現，是建立現代財政制度的必由之路，是推進國家治理體系和治理能力現代化的有力舉措，是實現高質量發展的應有之義。根據《預算法》、財政部《財政支出績效評價管理辦法》（財預[2011]285號）、湖南省財政廳關于印發《湖南省預算績效目標管理辦法》的通知（湘財績[2020]6號）、湖南省財政廳關于印發《湖南省預算支出績效評價管理辦法》的通知（湘財績[2020]7號）、臨湘市財政局《關于開展2020年市本級財政支出和政府債務重點績效評價工作的通知》（臨財績[2020]22號）等文件的相關要求，通過績效評價，提出進一步加強財政專項資金規范使用和管理的建議及措施，促進財政專項資金年度計劃管理工作，提高財政資金使用效率。
我所接受臨湘市財政局的委托，于2020年8月15日至25日，對臨湘市社會保險服務中心企業養老保險同級財政補助項目2019年度績效進行了評價，現將具體情況報告如下：
一、基本情況
（一）單位基本情況
臨湘市社會保險服務中心是因臨湘市事業單位進行機構改革，于2019年4月由臨湘市社會保險所、臨湘市機關事業保險所及臨湘市城鄉居民養老保險中心三所合并而成的隸屬于臨湘市人力資源和社會保障局的二級機構，財政全額撥款單位。中心現有在職工37人（其中自籌人員2人），退休人員10人。下設10個業務股室。
主要職能：貫徹落實全市企事業、城鄉居民社會養老保險的政策，負責對社會養老保險基本政策的宣傳和具體實施、執行基本養老金領取標準和退休費社會化發放。
（二）項目基本情況
至2019年底，臨湘市實際參保人數3.1萬人，征繳養老保險費1.7億元，而全市企業退休人員達3.7萬人，需發放離退休人員養老金約7.7億元。每年的養老保險基金收支缺口很大，需由上級財政以及同級財政予以彌補。根據2019年5月14日岳陽市人民政府辦公室《關于下達岳陽市2019年人力資源和社會保障工作目標任務的通知》（岳政辦函[2019]23號），臨湘市財政對企業養老保險同級財政補助資金1379萬元，用于臨湘市企業離退休人員養老金的發放。
（三）專項資金下達及使用情況
1、專項資金按指標文下達情況
臨湘市財政局2019年11月1日撥付企業養老保險同級財政補助項目1，379.00萬元。
2、專項資金使用情況
湖南省實行企業職工基本養老保險省級統籌，2019年11月27日，臨湘市財政將補助資金1,379.00萬元與財政專戶余額一并轉入省社保廳，省社保廳于2019年11月20日下撥退休費7,048.00萬元至中心支出專戶，發放臨湘市2019年11月份企業職工退休費。
二、績效評價工作情況
（一）績效評價目的
根據財政部《財政支出績效評價管理辦法》（財預﹝2011﹞285號）、湖南省財政廳關于印發《湖南省預算績效目標管理辦法》的通知（湘財績[2013]29號）、湖南省財政廳關于印發《《湖南省財政支出績效評價管理辦法》的通知（湘財資[2009]9號）、臨湘市財政局《關于開展2020年市本級財政支出和政府債務重點績效評價工作的通知》（臨財績[2020]22號）、《關于下達岳陽市2019年人力資源和社會保障工作目標任務的通知》（岳政辦函[2019]23號）等文件的相關要求，通過績效評價，提出進一步加強財政專項資金規范使用和管理的建議及措施，促進財政專項資金年度計劃管理工作，提高財政資金使用效率。
（二）績效評價依據
1、《中華人民共和國預算法》
2、財政部《財政支出績效評價管理辦法》（財預﹝2011﹞285號）
3、湖南省財政廳關于印發《湖南省預算績效目標管理辦法》的通知（湘財績[2013]29號）
4湖南省財政廳關于印發《湖南省財政支出績效評價管理辦法》的通知（湘財資[2009]9號）
5、臨湘市財政局《關于開展2020年市本級財政支出和政府債務重點績效評價工作的通知》（臨財績[2020]22號）
6、《關于下達岳陽市2019年人力資源和社會保障工作目標任務的通知》（岳政辦函[2019]23號）
7、現行相關財務會計制度
8、項目申報資料、可研報告、立項批復、會議紀要和項目實施的有關材料等。
（三）績效評價原則、評價指標體系、評價方法
1、績效評價原則：公開、公平、公正和綜合分析原則。
2、評價指標體系：共性指標依據專項資金的設立、申請、決策、管理過程的特點制定符合專項資金的評價指標；個性指標根據該專項資金的實際情況和具體實施的過程及結果效應，制定符合該專項資金相應的個性指標，最終完善該項目的評價指標體系。
3、評價方法：檢查和評價，采取審閱項目文件、驗收資料、查閱賬簿憑證、財務資料、實地查看等多種方法，結合該項目自評自查，認真仔細地對臨湘市社會保險服務中心2019年企業養老保險同級財政補助項目專項資金的管理和使用、對專項資金效益進行客觀、真實地檢查和評價。
（四）績效評價工作過程
1、成立績效評價工作小組。接受委托后，我所成立了績效評價工作小組，抽調了3名績效評價工作經驗豐富的工作人員，進行了前期培訓和業務督導。
2、收集相關資料，熟悉掌握相關信息。在前期準備中，評價小組從臨湘市財政局、臨湘市社會保險服務中心收集了政策依據、專項資金辦理辦法、項目申報和評審辦法、指標文件等，并從有關部門、互聯網等途徑獲取相關資料信息，熟悉并了解專項資金的性質和績效目標。
3、開發績效評價框架。確定績效目標，明確績效指標后，根據專項資金的項目特點進行分析，設計專項資金的基礎數據表，根據基礎數據要能反映或計算出評價指標的原則，確定要取得那些數據。編制好績效評價指標及打分表、基礎數據表。
4、對各指標進行整理分類、篩選和優化。評價小組針對關鍵評價問題，首先根據其內容收集和采集所需資料，并對此進行分類整理，選取績效評價指標；然后按各指標的內在因果、隸屬等邏輯關系進行分解，對各指標進行整理分類、篩選和優化，消除了各指標間的重復、交叉、矛盾等現象。
5、與主管單位溝通，對框架達成共識。評價小組認真聽取主管單位的意見和建議，對框架進行了修訂，最終達成了共識。制定實施方案，合理分解安排任務。
6、設計問卷調查與訪問對象。框架設計完成后，根據資金特點和指標內容設計了“問卷調查”。根據問題，提出了面訪對象，面訪對象包括項目管理單位工作人員、項目地域公眾代表。
7、績效評價實施過程。評價設計過程階段結束后，評價小組隨即進入評價實施過程：召開進場會→下發績效評價工作方案和基礎數據表→收集自評報告及基礎數據表→提前通知現場評價對象→按計劃現場評價及取證→編制現場評價工作底稿→實地調研、發放問卷調查→獲取現場評價工作回執→整理資料匯總數據→撰寫績效評價報告。
8、績效評價的客觀性。檢查專項項目及使用的資金到達實施單位，具有真實性。能充分反映專項資金帶來的社會、經濟、持續發展等方面的影響。因此，本次績效評價指標中的項目完成率指標所進行的分析、評分較為準確客觀。
三、 績效評價指標分析
（一）項目決策指標評分（20分）
項目的決策從項目立項和資金落實兩方面進行評價。
1、決策過程（10分）
（1）目標內容（4分）：沒有明確的項目績效目標，扣4分。（該指標得0分）
（2）決策依據（3分）：有關法律法規的明確規定；經濟社會發展規劃；部門年度工作計劃；解決實際問題和需求。無部門年度工作計劃扣1分。（該指標得2分）
（3）決策程序（3分）：項目符合申報條件；申報、批復程序符合相關管理辦法；項目調整履行了相關手續。（該指標得3分）
2、資金落實（10分）
（1）資金分配 （4分）：資金分配符合相關管理辦法；分配結果公平合理。根據現場評價結果，項目有預算計劃和資金分配，分配較公平合理。（該指標得4分）
（2）資金到位率 （3分）：資金按指標文件全部到位。（該指標得3分）
（3）到位及時率（3分）：資金未按文件及時到位但未影響項目進度，扣1分。（該指標得2分）
（二）項目管理指標評分（25分）
項目的管理從業務管理和財務管理兩方面進行評價。
1、項目管理（10分）
（1）管理制度健全性（4分）：項目實施單位的業務管理制度健全；是否嚴格執行相關管理制度。根據現場評價結果，項目實施單位的管理制度健全。（該指標得4分）
（2）組織機構（2分）：機構健全、分工明確；項目實施單位是否提供了必備的人員、場地、設備等條件。（該指標得2分）
（3）項目實施（2分） 項目按計劃進度實施；按計劃完成。（該指標得2分）
（4）制度執行有效性（2分）：項目實施是否符合相關業務管理規定，有效執行。（該指標得2分）
2、財務管理（15分）
（1）管理制度健全性（5分）：資金管理、費用支出等制度健全；制度執行嚴格；會計核算規范。主管單位和項目實施單位均已制定相應的專項資金和項目資金管理辦法，資金管理辦法符合相關財務會計制度的規定，資金管理辦法較為健全。（該指標得5分）
（2）資金使用情況（5分）：支出依據合規，無虛列項目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標準開支情況；無超預算情況。（該指標得5分）
（3）資金進度（5分）：實際使用資金與專項資金指標下達數進行對比，根據該指標評分標準，未達到60%的扣3分。（該指標得5分）
（三）項目績效指標評分（55）
項目的績效從項目產出和項目效益兩方面進行評價。
1、項目產出評價（15分）
（1）產出數量（5分）：目標完成率=目標完成數/預定目標數×100%。2019年臨湘市實際參保人數31,486人，全年共征繳養老保險費17,049.00萬元，完成全年目標任務16,600.00萬元的102%；全市企業退休人員37146人，全年共發放退休費77,483.00萬元。（該指標得5分）
（2）產出質量（4分）：目標完成質量=實際達到的效果/預定目標×100%。全年均按時足額發放退休費。（該指標得4分）
（3）產出時效（3分）：項目資金使用的預定目標是否如期完成，未完成的理由是否充分。全年均按時足額發放退休費。（該指標得3分）
（4）產出成本（3分）：項目產出成本是否按績效目標控制。（該指標得3分）
2、項目效益評價（40分）
（1）經濟效益（8分）項目對國民經濟或區域經濟發展、人民群眾生活所帶來的直接或間接效益。項目給企業退休職工生活帶來有效的保障。未達預期目標扣2分。（該指標得6分）
（2）社會效益 （8分）項目實施是否產生社會綜合效益。全年均按時足額發放退休費，很好的維護了社會穩定。未達預期目標扣2分。（該指標得6分）
（3）環境效益（8分）項目實施是否對環境產生積極或消極影響。（該指標得8分）
（4）可持續性影響（8分）。項目實施對人、自然、資源是否帶來可持續影響。未達預期目標扣1分。（該指標得7分）
（5）社會公眾或服務對象滿意度（8分）。社會公眾或服務對象對專項資金實施效果的滿意程度。參保人員滿意度98%以上。（該指標得8分）
四、綜合評價結論
2019年臨湘市社會保險服務中心企業養老保險資金運行良好，基金安全，嚴格按政策落實了企業離退休人員的退休費發放，維護了社會穩定，群眾滿意度較高。補助資金實行專項管理、專賬核算，無截留挪用，所有補助資金均及時足額撥付到位。
本項目績效評價總得分為89分，評價等級“良好”。
評分具體情況如下：
|
一級指標 |
分值 |
二級指標 |
分值 |
得分 |
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項目決策 |
20分 |
決策過程 |
10分 |
5分 |
|
資金落實 |
10分 |
9分 |
||
|
項目管理 |
25分 |
項目管理 |
10分 |
10分 |
|
財務管理 |
15分 |
15分 |
||
|
項目績效 |
55分 |
項目產出 |
15分 |
15分 |
|
項目效益 |
40分 |
35分 |
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總分 |
100分 |
|
100分 |
89分 |
五、存在的主要問題
1、未制定年度工作計劃，項目績效目標不明確。
2、財政預算資金申請不及時。
2019年5月14日岳陽市政府辦下達項目任務通知，要求臨湘市財政對企業養老保險同級財政補助資金1，379.00萬元。臨湘市社會服務中心2019年10月15日才向臨湘市政府申請該項目資金預算。
六、 建議
1、制定切實可行的工作計劃和明確的項目績效目標。
2、臨湘市社會保險服務中心應根據相關文件精神，掌握企業養老保險動態，及時申報，爭取落實企業養老保險資金財政專項資金，確保企業養老保險資金的正常運行。
附件：
1、臨湘市社會保險服務中心企業養老保險同級財政補助項目績效評價指標評分表
2、臨湘市社會保險服務中心 企業養老保險同級財政補助項目基礎數據匯總表
湖南公眾會計師事務所有限公司
2020年8月31日
附件1：
臨湘市社會保險服務中心企業養老保險財政補助項目績效評價指標評分表
|
一級 |
二級 |
三級指標 |
評分標準 |
扣分原因 |
得分 |
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|
指標名稱 |
分值 |
指標解釋說明 |
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|
項目決策 （20分） |
決策過程 （10分） |
目標內容 |
4 |
設立了項目績效目標；目標明確；目標細化；目標量化 |
設有目標（1分）；目標明確（1分）；目標細化（1分）；目標量化（1分） |
沒有明確的項目績效目標，不得分 |
0 |
|
決策依據 |
3 |
有關法律法規的明確規定；經濟社會發展規劃；部門年度工作計劃；實際問題和需求 |
符合法律法規（1分）；符合經濟社會發展規劃（1分）；部門年度工作計劃（1分）；解決實際問題和需求（1分） |
無部門年度工作計劃扣1分 |
2 |
||
|
決策程序 |
3 |
項目符合申報條件；申報、批復程序符合相關管理辦法；項目調整履行了相關手續 |
符合申報條件（1分）；申報、批復程序符合相關管理辦法（1分）；項目調整履行了相關手續（1分） |
|
3 |
||
|
資金落實 （10分） |
資金分配 |
4 |
資金分配符合相關管理辦法；分配結果公平合理 |
|
|
4 |
|
|
資金到位率 |
3 |
資金到位率=（實際到位資金/計劃投入資金）×100% |
100%計3分；90%-100%計2分；90%以下計1分。 |
|
3 |
||
|
到位及時率 |
3 |
從指標下文開始算起，資金及時到位，若未及時到位，是否影響項目進度 |
資金按文件要求及時到位計3分；到位不及時但未影響項目進度（2分）；到位不及時并影響項目進度（0.5分） |
資金未按文件及時到位但未影響項目進度，扣1分 |
2 |
||
|
項目管理 （25分） |
項目管理 （10分） |
管理制度健全性 |
4 |
項目實施單位的業務管理制度健全；是否嚴格執行相關管理制度 |
管理制度健全（2 分）；制度執行嚴格（2 分） |
|
4 |
|
組織機構 |
2 |
機構健全、分工明確；項目實施單位是否提供了必備的人員、場地、設備等條件 |
機構健全、分工明確（1分）；具備人員、場地、設備條件（1分） |
|
2 |
||
|
項目實施 |
2 |
項目按計劃進度實施；按計劃完成 |
項目按計劃進度實施（1分）；按計劃完成（1分） |
|
2 |
||
|
制度執行有效性 |
2 |
項目實施是否符合相關業務管理規定有效執行。 |
遵守相關法律法規和業務管理規定1分；項目執行過程中各項手續完備齊全并及時歸檔1分；項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等落實到位1分。 |
|
2 |
||
|
財務管理 （15分） |
管理制度健全性 |
5 |
資金管理、費用支出等制度健全；制度執行嚴格；會計核算規范 |
財務制度健全（1分）；嚴格執行制度（2分）； 會計核算規范（2分） |
|
5 |
|
|
資金使用情況 |
5 |
支出依據合規，無虛列項目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標準開支情況；無超預算情況 |
支出依據不合規，無虛列項目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標準開支情況；無超預算情況 |
|
5 |
||
|
資金進度 |
5 |
評價項目單位實際使用專項資金情況與專項資金指標下達數進行對比。 |
當年末項目單位使用專項資金未達到90%的扣2分；未達到80%的扣3分；未達到70%的扣4分 |
|
5 |
||
|
項目績效 （55分） |
項目 |
數量指標 |
5 |
目標完成率=目標完成數／預目標數*100% |
完成績效目標100%得分，未完成100%的按同比例扣分 |
|
5 |
|
質量指標 |
4 |
目標完成質量=實際達到的效果／預定目標*100% |
項目產出質量達到績效目標100%得分，未如期完成且無充分理由的扣分 |
|
4 |
||
|
時效指標 |
3 |
項目資金使用的目標是否如期完成，未完成的理由是否充分 |
項目產出時效達到績效目標100%得分，未完成100%的按同比例扣分 |
|
3 |
||
|
成本指標 |
3 |
項目產出成本是否按績效目標控制 |
項目產出成本控制在按績效目標內得分，未控制好，按比例扣分 |
|
3 |
||
|
項目效益 （40分） |
經濟效益 |
8 |
項目對國民經濟或區域經濟發展所帶來的直接或間接效益 |
完成績效目標設定的經濟效益得8分，未完成的，按完成情況酌情扣分 |
未達預期目標扣2分 |
6 |
|
|
社會效益 |
8 |
項目實施是否產生社會綜合效益 |
完成績效目標設定的社會效益得8分，未完成的，按完成情況酌情扣分 |
未達預期目標扣2分 |
6 |
||
|
環境效益 |
8 |
項目實施是否對環境產生積極或消極影響 |
完成績效目標設定的積極的環境效益得8分，未完成的，按完成情況酌情扣分 |
|
8 |
||
|
可持續性影響 |
8 |
項目實施對人、自然、資源是否帶來可持續影響 |
完成績效目標設定的可持續性影響得8分，未完成的，按完成情況酌情扣分 |
未達預期目標扣1分 |
7 |
||
|
社會公眾或服務對象滿意度 |
8 |
社會公眾或服務對象對專項資金實施效果的滿意程度。 |
滿意度≥90%以上，得8分；90%＞滿意度≥80%，得6分；滿意度＜70%＜80%得2分；滿意度＜60%不得分 |
|
8 |
||
|
合計： |
100 |
|
100 |
|
|
|
89 |
附件2：
臨湘市社會保險服務中心企業養老保險財政補助項目績效評價基礎數據表
截止時間：2019年12月31 日 單位：萬元
|
項目名稱 |
資金下達數 |
資金使用進度 |
預算依據 |
項目完成情況 |
項目實施效果 |
其他說明 |
|||
|
下達時間 |
下達金額 |
（文號） |
退休費是否及時足額發放 |
是否對群眾生活保障和社會穩定有積極作用 |
是否有可持續影響 |
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企業養老保險同級財政補助 |
2019年11月1日 |
1，379.00 |
100%
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項目完成 |
是 |
是 |
是 |
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合計 |
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1，379.00 |
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