臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出

績

效

評

價

報

告

 

 湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所有限公司績效評價工作小組

二〇二〇年八月三十日

 

             

目   錄

 

1.臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出績效評價報告書

 

2.臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出績效評價報告

 

3.臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出情況表

 

4.臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出績效評價評分表

 

 

 

 

 

 

 

臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出績效評價報告書

 

 

會計(jì)年度：  2019 年

 

 

 

單位名稱：     臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心                                  

 

主管部門：     臨湘市衛(wèi)生健康局                                   

 

評價機(jī)構(gòu)：     湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所有限公司           

 

評價時間：     2019年1月1日至12月31日                                     

 

 

 

 

報告日期：2020年8 月 30 日

單位：萬元

一、部門（單位）基本概況
單位負(fù)責(zé)人	王良將					聯(lián)系電話	13974045001
單位地址	臨湘市園藝路13號					郵政編碼	414000
人員編制數(shù)	10人					實(shí)有人數(shù)	5人
單位性質(zhì)	行政單位□ 事業(yè)單位（全額撥款■   差額撥款□    自收自支□） 其    他（社會團(tuán)體□    國有企業(yè)□）
預(yù)算安排資金	1215.00			實(shí)際到位資金				1215.00
支出合計(jì)	1218.14			其中：基本支出				807.14
				項(xiàng)目支出				411.00
三公經(jīng)費(fèi)				其中：公務(wù)用車運(yùn)行
				公務(wù)購置費(fèi)
				公務(wù)接待費(fèi)
二、綜合評價結(jié)論
評價機(jī)構(gòu)		湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所
績效評價綜合得分		86
績效績次級別評定		良好
三、評價人員及機(jī)構(gòu)
姓  名		專  業(yè)	職 稱		單  位				簽  字
雷智茗		審計(jì)	注冊會計(jì)師		湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所
鄧振華		財(cái)務(wù)	會計(jì)師		湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所
彭海潤		財(cái)務(wù)	助審		湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所
中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（簽字）：                       （公章）                年    月    日			評價組負(fù)責(zé)人（簽字）：                    （公章）                     年    月    日

臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心

整體支出績效評價報告

 

我們接受臨湘市財(cái)政局的委托，根據(jù)臨湘市財(cái)政局《關(guān)于開展2020年市本級財(cái)政支出和政府債務(wù)重點(diǎn)績效評價工作的通知》的要求，于2020年8月6-16日，對臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心2019年度整體支出情況開展了績效評價工作，現(xiàn)將情況匯報如下：

一、基本情況

（一）單位基本概況

臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心為臨湘市衛(wèi)生健康局下屬的正股級公益一類事業(yè)單位，核定全額事業(yè)編制10名，其中主任1名，副主任1名。

（二）部門主要職能

該中心的總體職責(zé)是負(fù)責(zé)對基層醫(yī)療衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)的的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，具體職責(zé)如下：

1、負(fù)責(zé)對被統(tǒng)管單位總賬、收支明細(xì)賬、往來明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記；

2、負(fù)責(zé)對被統(tǒng)管單位上報的原始憑證進(jìn)行集中審核，并及時記賬、算賬、對賬和編制會計(jì)報表；

3、負(fù)責(zé)被統(tǒng)管單位的醫(yī)療收據(jù)和內(nèi)部往來收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、核銷、管理工作；

4、負(fù)責(zé)對被統(tǒng)管單位財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期不定期地對被統(tǒng)管單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。             

（四）整體收支情況

1、整體收支情況：2019年度預(yù)算安排1，215.00萬元，實(shí)際撥入1，215.00萬元，實(shí)際支出1，218.14萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-3.14萬元。

（1）基本支出支出807.14萬元：基本支出包括工資福利支出和對個人和家庭補(bǔ)助；

（2）項(xiàng)目支出411.00萬元：為基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)。

二、績效評價工作情況

（一）實(shí)施依據(jù)

1、臨湘市《關(guān)于開展2020年市本級財(cái)政支出和政府債務(wù)重點(diǎn)支出績效評價工作的通知》（臨財(cái)績[2020] 22號）

2、臨湘市財(cái)政局《關(guān)于下達(dá)2019年度預(yù)算計(jì)劃的通知》（臨財(cái)預(yù)[2019] 22號）

3、《中華人民共和國會計(jì)法》

4、其他相關(guān)法律法規(guī)

（二）整體支出績效評價目的

通過對臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心2019年度的預(yù)算配置、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、職責(zé)履行、履職效益等內(nèi)容的績效考評，對預(yù)算支出的管理，建立科、全面、合理的績效評價管理體系，提高財(cái)政資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)政府公共目標(biāo)，為決策部門制定政策依據(jù)、改進(jìn)財(cái)政預(yù)算支出管理提供有價值的依據(jù)。

（三）整體支出評價原則、指標(biāo)評價體系（附體系表）評價方法

1.整體支出績效評價原則：整體支出績效評價過程中，我們遵循客觀公正，操作簡便高效，尊重客觀實(shí)際，實(shí)事求是的原則。

2.整體支出績效評價體系：在湖南省財(cái)政部門《整體支出績效評價指標(biāo)體系》參考樣表的基礎(chǔ)上，根據(jù)臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出的實(shí)際內(nèi)容及情況進(jìn)行了調(diào)整。

3.整體支出績效評價方法：主要采用因素分析法、投入產(chǎn)出效益分析法、比較法、相關(guān)部門問卷調(diào)查等方法。

（四）整體支出績效評價過程

1.前期準(zhǔn)備：受臨湘市財(cái)政局委托，按照臨湘市財(cái)政局績效評價業(yè)務(wù)委托合同的相關(guān)工作要求，我所于2020年8月6號成立了以雷智茗同志為組長的三人績效評價工作小組，對照相關(guān)國家法律法規(guī)及臨湘市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)臨湘市《關(guān)于開展2020年市本級財(cái)政支出和政府債務(wù)重點(diǎn)支出績效評價工作的通知》（臨財(cái)績[2020] 22號）的要求，對該中心2019年度整體支出重點(diǎn)績效評價工作編制了實(shí)施方案，制定了部門整體支出績效評價體系及評分表，報臨湘市財(cái)政局績效管理股，由臨湘市財(cái)政局績效管理股組織實(shí)施。根據(jù)臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出的情況設(shè)置了相關(guān)問題，進(jìn)行了社會問卷調(diào)查。

    2.組織實(shí)施：2020年8月6日至16日，我所整體支出績效評價工作小組進(jìn)駐臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心，采用核查、抽查等方法核查了該中心2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，著重核查了財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制制度等情況，對內(nèi)設(shè)部門根據(jù)年初制定的績效考核目標(biāo)，進(jìn)行了實(shí)地績效考評。

3.分析評價：通過對資料進(jìn)行整理，分析匯總，設(shè)定的部門整體支出績效評價指標(biāo)體系進(jìn)行了評分，最終形成了綜合性書面報告。

 

2019年部門整體支出分析表
			單位：萬元
項(xiàng)目	金額	占總支出%	備注
基本支出	807.14	66.26%
項(xiàng)目支出	411.00	33.74%
其中：基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)	411.00	33.74%
合計(jì)	1218.14	100%

三、整體支出管理和使用情況分析

（一）整體支出情況分析

1.整體支出情況分析：2019年單位預(yù)算1215.00萬元；財(cái)政實(shí)際撥入1215.00萬元，實(shí)際支出1218.14萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-3.14萬元,其中2020年1月列支的一筆人員經(jīng)費(fèi)17.53萬元，導(dǎo)致2019年整體支出超支。

2、項(xiàng)目資金撥入情況分析：2019年基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)臨湘市財(cái)政撥入411.00萬元，中央、省級、市級基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)共撥付3074.80萬元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)支出3078.40萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-3.60萬元。

（二）部門整體支出管理情況分析

1.嚴(yán)格預(yù)算支出管理，以收定支編制整體預(yù)算。在職人員經(jīng)費(fèi)按照配置定額，逐人核定編制，公用經(jīng)費(fèi)分類編制，根據(jù)“總量控制、計(jì)劃管理”的要求，從嚴(yán)控制行政經(jīng)費(fèi)，壓縮公務(wù)費(fèi)開支，資產(chǎn)的配置嚴(yán)格政府采購，按照項(xiàng)目資金的規(guī)定使用財(cái)政資金，保障部門整體支出的規(guī)范化、制度化。

2.嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理。按照國家相關(guān)法律法規(guī)，制定了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、單位政府采購管理等制度，并嚴(yán)格按照制度管理和執(zhí)行，防范風(fēng)險，保證財(cái)政資金的安全和高效運(yùn)行。

四、整體支出績效情況分析

臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心在臨湘市衛(wèi)生健康局的正確領(lǐng)導(dǎo)下,全面完成了本年度各項(xiàng)工作任務(wù)，績效情況如下：

1、較好的完成了日常財(cái)務(wù)核算工作，

每月對各基層單位報賬的票據(jù)進(jìn)行審核，對開支進(jìn)行監(jiān)督，對使用資金進(jìn)行審批，對資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，并及時完成當(dāng)月會計(jì)憑證的編制會計(jì)賬目的登記、月報表的編制。核算中心共核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心總收入4901.5萬元，其中醫(yī)療收入2542.7萬元。總支出6770.2萬元。完成會計(jì)憑證396本，完成會計(jì)報表231本。

2、按財(cái)政部門的工作要求，按時完成財(cái)政預(yù)算、決算衛(wèi)生年報數(shù)據(jù)的上報工作；完成了政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心2019年的預(yù)算工作。

為了加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算與管理，規(guī)范目常費(fèi)用開支，核算中心實(shí)行每月考核與年終考核相結(jié)合的方法，強(qiáng)化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的現(xiàn)金費(fèi)用開支和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)督，有效的控制了現(xiàn)金流量，管住了一些不合理開支，保證專款專用。2020年1月至11月份，核算中心共審核大額支出1，303.00萬元，提出審核意見12條，補(bǔ)辦采購手續(xù)7筆，提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，特別是基本公共衛(wèi)生服務(wù)、基藥、基建等專項(xiàng)資金，為高效使用專項(xiàng)資金提供指導(dǎo)建議。

3、按巡察整改鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)問題的要求，對巡察提出的問題一項(xiàng)一項(xiàng)整改，提出了問題整改方案，就整改中發(fā)現(xiàn)的問題，對全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的報賬員和核算中心的會計(jì)進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)工作。在所有衛(wèi)生院抽調(diào)了7家衛(wèi)生院，對其所有的財(cái)務(wù)收支票據(jù)進(jìn)行了全面監(jiān)督審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，對這7家衛(wèi)生院作出了審核檢查整政通知書其中，發(fā)現(xiàn)的問題共34筆，合計(jì)金額64.5萬元，其中有不合理開支14.8萬元。對各單位發(fā)現(xiàn)的問題核算中心到橫鋪、賀畈、黃蓋、江南、文白5家衛(wèi)生院就各自的問題要求院長、報賬員和出納進(jìn)行了一一解釋，控制衛(wèi)生院財(cái)務(wù)違規(guī)、違紀(jì)問題的發(fā)生。

五、整體支出綜合評價及結(jié)論

根據(jù)考核評分細(xì)則，考評組認(rèn)為：臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心部門2019年整體支出，按照國家的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，財(cái)務(wù)制度健全、會計(jì)核算規(guī)范，資金財(cái)政預(yù)算依照計(jì)劃管理使用，部門中心的整體支出正常運(yùn)行，較好的完成了目標(biāo)及任務(wù)。財(cái)政資金的投入，對臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心履行職能職責(zé)、完成全年工作任務(wù)起到了保障作用。按照整體支出績效評價指標(biāo)體系對照打分，評價分值為86分，等級為“良好”。

六、存在的問題及建議

（一）存在的問題：

1、臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心對基層衛(wèi)生院無實(shí)質(zhì)性資金審批權(quán)限，只能對基層衛(wèi)生院報賬的票據(jù)進(jìn)行審核，屬于事后監(jiān)管，未能體現(xiàn)財(cái)務(wù)核算中心對被統(tǒng)管單位財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期不定期地對被統(tǒng)管單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查的職能。

2、存在擠占整體支出經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

經(jīng)過核查，臨湘市衛(wèi)生健康局在臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心2019年整體支出經(jīng)費(fèi)中，于2020年1月列支人員經(jīng)費(fèi)17.53萬元，為石倩、周彤、陳新軍三人2019年1月至12月工資、醫(yī)保、養(yǎng)老保險、職業(yè)年金、住房公積金、工傷保險。根據(jù)臨湘市衛(wèi)生健康局提供的情況說明，具體情況如下：周彤是聶市鎮(zhèn)乘風(fēng)衛(wèi)生院職工，人員及年初預(yù)算都在聶市鎮(zhèn)乘風(fēng)衛(wèi)生院；石倩是聶市鎮(zhèn)接駕市衛(wèi)生院職工，人員編制及年初預(yù)算都在聶市接駕市衛(wèi)生院；陳新軍是橋賀鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工，人員編制及年初預(yù)算都在詹橋鎮(zhèn)賀畈衛(wèi)生院。因工作需要周彤、石倩（于2018年3月），陳新軍（于2019年4月）等三人，借調(diào)到臨湘市衛(wèi)生健康局辦公室工作。臨湘市衛(wèi)生健康局財(cái)務(wù)根據(jù)人社局套改的工資數(shù)，在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)中解決三人的工資及福利待遇，其中：撥付聶市鎮(zhèn)乘風(fēng)衛(wèi)生院周形2019年人員經(jīng)費(fèi)58,306.00元，撥付聶市鎮(zhèn)接駕市衛(wèi)生院石2019年人員經(jīng)費(fèi)74,023.00元，撥付詹橋鎮(zhèn)賀畈衛(wèi)生院陳新軍2019年4-12月的人員經(jīng)費(fèi)43,012.00元。

該筆費(fèi)用在臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出中列支，形成擠占臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，并且此筆經(jīng)費(fèi)的列支直接導(dǎo)致了臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出的超支。

3、鄉(xiāng)村醫(yī)生年齡偏大，影響基本公共衛(wèi)生的開展。

   根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查，臨湘市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的鄉(xiāng)村醫(yī)生的年齡超過45歲的達(dá)到50%以上。年齡偏大，一是體能難以適應(yīng)鄉(xiāng)村基本公共衛(wèi)生的開展，二是接受信息化要求的水平跟不上，難以全面完成鄉(xiāng)村基本公共衛(wèi)生工作。

4、受編制、待遇等因素的影響，難以留住人才。

     鄉(xiāng)村醫(yī)生無編制、未解決工作及退休待遇問題，年齡大的不愿意退出，年輕的不愿去從事這項(xiàng)工作，將導(dǎo)致“鄉(xiāng)村醫(yī)生”這項(xiàng)工作，出現(xiàn)青黃不接，嚴(yán)重影響鄉(xiāng)村基本公共衛(wèi)生的開展。

     鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心受編制和待遇的影響，留不住、引不進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生所需的專業(yè)技術(shù)人才，也將影響醫(yī)療衛(wèi)生工作的全面、持久的正常進(jìn)行。

（二）建議   

根據(jù)考評情況，提出以下建議：

1、增強(qiáng)臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心審批權(quán)限。

臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心負(fù)責(zé)對被統(tǒng)管單位財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期不定期地對被統(tǒng)管單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，雖然未涉及到對被統(tǒng)管單位的財(cái)務(wù)的審批職能，但是臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心對被統(tǒng)管單位財(cái)務(wù)功能工作具有監(jiān)督職能。為杜絕臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心對被統(tǒng)管單位事后監(jiān)管的現(xiàn)象，應(yīng)增強(qiáng)臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心審批權(quán)限，讓其對被統(tǒng)管單位進(jìn)行事前監(jiān)管。

2、臨湘市衛(wèi)生健康局應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，按專項(xiàng)資金管理制度的要求，做到專款專用，杜絕擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

  3、依據(jù)國家政策，從實(shí)際出發(fā)，逐步解決基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)人員（包括鄉(xiāng)村醫(yī)生）的編制、待遇問題，提高基層醫(yī)療、基本公共衛(wèi)生服務(wù)水平，讓國家醫(yī)療衛(wèi)生的政策優(yōu)惠落實(shí)到每個老百姓。

附件：1.臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心收支明細(xì)表

2.臨湘市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)集中核算中心整體支出評分表

3.臨湘市衛(wèi)生健康局情況說明

 湖南公眾會計(jì)師事務(wù)所有限公司  

                                   2020年8月30日