臨財行罰［2016］第03號

臨財行罰［2016］第03號

行政處罰決定書

被告知單位：臨湘市龍源水庫管理所

法定代表人：胡四耀

地      址：臨湘市羊樓司鎮雙山村

根據《湖南省財政廳關于組織開展2016年會計監督檢查工作的通知》（湘財監[2016]5號）文件精神，我局派出檢查組于2016年5月3日至17日，對臨湘市龍源水庫管理所及財務獨立的下屬單位龍源水庫水電站自2014年元月至2016年3月兩年多的財務收支情況及會計信息質量情況進行了財政監督檢查。現依據有關法律、法規，對已查實的問題做出如下處理決定：

（一）原始憑證不合法,違規金額422841元。 檢查發現，臨湘市龍源水庫管理所及財務獨立的下屬單位龍源水庫水電站,在兩年多的時間內，均存在使用白條或自購收款收據作為支付憑證等不符合規定的原始憑證報賬現象，違規金額422841元其中：龍源水庫管理所340691元，龍源水庫水電站82150元。

上述行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，”和《湖南省實施〈中華人民共和國會計法〉辦法》第七條“不得使用不符合財政部門規定的會計憑證、會計賬簿和會計報表。”的有關規定，屬于《中華人民共和國會計法》第四十二條第一款第（三）項“未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的；”規定的財政違法行為。依據《中華人民共和國會計法》第四十二條第一款“違反本法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分”之規定，責令上述單位進行整改。

(二)大額使用現金，違規金額279950元。檢查發現，該單位在辦理結算業務時不按規定操作，大額使用現金，違規金額279950元。

上述行為違反了《現金管理暫行條例》（國務院1988.9.8頒布）第三條“開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算”和《現金管理暫行條例實施細則》（銀發[1998]288號）第六條“開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算……”的有關規定。屬于《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》（銀發[2001]430號）第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算。”的財政違法行為。根據《現金管理暫行條例實施細則》（銀發[1988]288號）第二十條第二款第（一）項“超出規定范圍和限額使用現金的，按超出額的10%--30%處罰”及《湖南省財政廳行政處罰裁量權基準》的規定，據此，責令單位限期整改。

（三）未辦理政府采購及結算評審手續，違規金額3615600元。檢查發現，臨湘市龍源水庫管理所及財務獨立的下屬單位龍源水庫水電站，2014年至2015年機關院內改造、大型水庫整險、渠道維修、涵閘加固、車輛及油料購置等，均未實行政府采購及辦理結算評審手續，違規金額3615699元。其中：龍源水庫管理所3122901元，龍源水庫水電站492798元。

上述行為違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“政府采購實行集中采購和分散采購相結合。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購”、第二十八條“采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標采購”、《湖南省2015年政府集中采購目錄及政府采購限額標準》第二條“采購人使用財政性資金采購貨物、工程和服務達到限額標準的，應當實行政府采購制度。具體標準為：縣（市、區）級：單項5千元以上或者批量2萬元以上的貨物和服務項目，5萬元以上的工程項目。”《財政投資評審管理規定》（財建[2001]591號）第二條“財政投資評審業務由財政部門委托其所屬財政投資評審機構或經財政部門認可的有資質的社會中介機構進行”，第三條“財政投資評審的范圍包括：（三）政府性基金、預算外安排的建設項目；（五）其他財政性資金安排的建設項目”。屬于《中華人民共和國政府采購法》第七十一條第一款第（一）項“應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的；”規定的采購違法行為。依據《中華人民共和國政府采購法》第七十一條第一款“采購人、采購代理機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報；”及《湖南省財政廳行政處罰裁量權基準》的規定，屬于一般違法行為的表現情形。據此,決定對上述單位處30000元的罰款，其中：龍源水庫管理所20000元，龍源水庫水電站10000元，上繳市財政。

上述單位應上繳財政罰沒收入30000元，請在收到本處理決定書之日起15日內，足額繳入市非稅收入管理局財政罰沒收入專戶。

收款單位：臨湘市非稅收入管理局

賬　　戶：86091560001797798012

開戶銀行：臨湘市信用合作聯社

逾期不繳，每天按應收繳額加收3%的罰款。你單位如對以上處理決定有異議，可在收到本處理決定書之日起60天內，向岳陽市財政局或臨湘市人民政府申請行政復議，也可以在法定期限內向人民法院提起行政訴訟，但在行政復議或訴訟期間，本處理決定照常執行。

附：《行政處罰決定書》送達回執及《財政檢查報告》

2016年5月23日

主題詞：行政　處罰　決定書

抄送：岳陽市財政局、臨湘市人民政府

臨湘市財政局辦公室　　　　　　　　　　　2015年5月23日印發