關于開展2016年財政監督檢查的實施方案

關于開展2016年財政監督檢查的實施方案

臨湘市財政局

為切實加強財政監督,進一步規范會計秩序，保障財稅政策和財政中心工作的有效落實，充分發揮財政監督管理職能，加強財政財務管理，促進財政資金安全、規范和有效使用，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》，結合《湖南省財政廳關于組織開展2016年會計監督檢查工作的通知》(湘財監[2016]5號)的文件要求，特制定我市財政監督檢查方案：

(一)、檢查計劃

一、會計監督檢查

檢查范圍：

1、省財政廳監督檢查

（1）臨湘市新型農村合作醫療管理辦公室、臨湘市醫療保險基金管理服務中心；

（2）3－5家定點醫療機構；

（3）不少于1家定點藥店

2、本級財政監督檢查

檢查范圍：臨湘市職業高中

檢查時間：3月-9月

二、財政收支檢查

部門預算編制與執行監督檢查

檢查范圍：臨湘市龍源水庫管理所

臨湘市建筑工程質量監督管理站

檢查時間：5月－11月

財務收支檢查

檢查范圍：臨湘市房產局

臨湘市安監局

檢查時間：7月-10月

三、專項檢查

檢查范圍： 重點抽查部分全市財政預算各單位（含獨立核算二級機構）、全面檢查重點工程項目指揮部、征拆遷指揮部

檢查時間：3月-9月

四、上年度被檢查單位回訪

檢查范圍：上年度會計監督檢查的3個單位

臨湘市廣播電視臺、臨湘市市容環境衛生保護局、臨湘市第七中學

檢查時間：4-12月

（二）、檢查內容

按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》的相關規定，依法實施檢查。檢查的內容包括會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在挪用專項資金、虛報預算支出、使用假發票行為等違反財政紀律的行為。檢查圍繞國家宏觀調控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益和財政資金投入重點領域和行業的檢查力度，按照省財政廳統一部署開展新型農村合作醫療基金和城鎮居民醫療保險基金會計監督；加強資產管理和內部控制，強化行政事業單位檢查，將行政事業單位的會計監督檢查與部門預決算檢查相結合，摸清政府家底、夯實資產管理基礎、防止國有資產流失和提高國家治理能力的；貫徹執行市委“糾‘四風’、治陋習”專項整治工作方案，將違規公款吃喝、違規發放津補貼納入專項整治，鞏固和深化作風建設成果。同時，要將防治“小金庫”長效機制建設與財稅體制改革、規范津貼補貼、加強資產管理等各項改革和制度建設有機結合，繼續推進和完善“小金庫”治理工作的制度化、規范化和常態化，加大對“小金庫”問題的處理處罰和責任追究力度。

（三）、檢查時間

我市將于2016年4月開展新型農村合作醫療基金和城鎮居民醫療保險基金專項檢查，3--12月開展整治違規公款吃喝及違規發放津補貼專項監督檢查，3月-9月組織開展會計監督檢查工作。

四、組織實施和方法步驟

1、準備階段

1）確定重點。為避免重復檢查，提高監督效率，與審計局相銜接選取單位，按照財政監督工作理念和建立縱橫聯動“全覆蓋” 的財政監督體系要求，圍繞財政管理工作，按規定選取上述單位開展檢查，并將檢查名單在臨湘市政府信息網上公示。

2）明確分工，組織實施。檢查工作由財政監督檢查局及相關業務股室共同組織實施，按職責分工分別成立檢查組，實施檢查并進行處理。

3）加強學習，搞好調研。認真組織檢查人員學習有關檢查規則和檢查工作辦法以及有關財稅政策等法律法規，切實提高檢查人員業務技能；同時，要有針對性的組織查前調研，了解被查單位收支情況、生產經營情況以及會計核算情況等，作好進點檢查前的準備工作。

2、實施階段

1）統一開具檢查通知書。由財政局統一開具檢查通知書，并于3個工作日前通知被查單位。

2）規范檢查程序。檢查工作中，檢查組要按市財政局統一部署，嚴格按照《臨湘市財政檢查工作規程》的要求，使用統一的財政檢查工作底稿、詢問筆錄等檢查文書進行檢查，并在此基礎上整理書面檢查情況，及時向被查單位征求意見等。

3）檢查處理處罰。依據《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等相關法律法規，市財政監督局組織相關人員進行審理，提出初步處理意見，報財政局黨組批準后，以市財政局名義對被查單位作出行政處理、處罰告知書、財政行政處理、行政處罰決定；對于不屬于財政部門職責的違規問題，按照《財政監督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）移送有關部門處理。

（五）、檢查相關要求

1、加強組織領導，認真履行職責。為全面提高我市會計信息質量，切實履行財政部門會計監督職責，全體檢查人員要高度重視，認真負責，把會計監督檢查作為切實解決綜合治理會計信息失真問題的重要手段，切實履行財政監督職能。

2、整合檢查內容，避免重復檢查。要充分利用好會計監督檢查這個平臺，將會計監督檢查工作與臨湘市委糾“四風”治陋習專項治理工作、日常財政管理工作等有機結合，形成一個檢查平臺，多種檢查輻射，既要豐富監督內容，避免重復檢查，又要提高監督效率。

3、依法實施檢查，加大查處力度。檢查人員要以《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》（財政部令第10號）和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規為依據，嚴格遵守和執行《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等有關規定，認真做好各項檢查、復核和處理處罰工作，要根據“事實清楚、證據確鑿、定性準確、程序合法、裁量適當、公證效率”的原則，確保檢查工作的規范化、制度化。

4、加大宣傳力度，提高會計監督檢查工作的影響力。一是要充分利用財政局機關信息網、財政監督簡報、報紙等，宣傳會計監督檢查工作的重要意義、檢查重點、檢查內容、檢查信息等。二是建立查前公示和查后公告制度。會計監督檢查前，對被檢查的單位，在市政府信息網上公示。檢查結束后，將對檢查的總體情況、發現的主要問題、處理處罰和整改落實情況進行公告。三是建立舉報制度。要通過宣傳向社會公布舉報電話，受理舉報信件，加大舉報的查處力度，從而提高會計監督檢查工作的影響力。

5、認真總結，及時上報檢查材料。檢查工作于2016年11月底結束，檢查工作結束后，認真整理和總結檢查情況，及時上報有關檢查材料。

6、自覺遵守廉政規定，嚴格執行工作紀律。參檢人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，檢查中既要堅持原則，遵守保密規定，又要對被查單位在加強財務管理等方面做好指導服務，切實維護財政干部的良好形象。

二〇一六年四月十五日